某居民企业2015年经税务机关核准的应纳税所得额为-100万元。2016年度生产经营情况如下： (1)取得商品销售收入5000万元，特许权使用费收入200万元； (2)全年发生销售成本2200万元，税金及附加320万元； (3)销售费用1340万元，其中广

admin2018-08-18 73

问题某居民企业2015年经税务机关核准的应纳税所得额为-100万元。2016年度生产经营情况如下：
(1)取得商品销售收入5000万元，特许权使用费收入200万元；
(2)全年发生销售成本2200万元，税金及附加320万元；
(3)销售费用1340万元，其中广告费700万元，业务宣传费200万元；
(4)管理费用960万元，其中业务招待费80万元，支付给其他企业的管理费为30万元；
(5)财务费用12万元，系当年2月以年利率8％向非金融企业借入为期9个月的生产用资金200万元的借款利息(银行同期同类贷款年利率为5％)；
(6)营业外支出80万元，其中支付客户违约金20万元，被工商行政管理部门处以罚款7万元，税收滞纳金3万元，非广告性质的赞助支出50万元。
要求：
计算该企业2016年度应缴纳的企业所得税税额。

选项

答案该企业2016年应纳税所得额=5000+200-2200-320-1220-876-7．5-20-100=456．5(万元)该企业2016应缴纳的所得税税额=456．5×25％=114．13(万元)。

解析

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某居民企业2015年经税务机关核准的应纳税所得额为-100万元。2016年度生产经营情况如下： (1)取得商品销售收入5000万元，特许权使用费收入200万元； (2)全年发生销售成本2200万元，税金及附加320万元； (3)销售费用1340万元，其中广

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