某企业2019年签订如下合同：　　 (1)与会计师事务所签订年报审计合同，审计费为20万元。　　 (2)与国外某公司签订一份受让期为五年的专利实施许可合同，技术转让费按此项技术生产的产品实现销售收入的2％收取，每年分别在6月和12月结算。

admin2022-07-26 75

问题某企业2019年签订如下合同：
　　 (1)与会计师事务所签订年报审计合同，审计费为20万元。
　　 (2)与国外某公司签订一份受让期为五年的专利实施许可合同，技术转让费按此项技术生产的产品实现销售收入的2％收取，每年分别在6月和12月结算。
　　 (3)与国内甲公司签订委托定制产品合同，约定产品生产的原材料由甲公司提供，合同只约定定制产品总金额40万元，未分别载明提供的材料款和加工费。
　　 (4)与供电部门签订一份供电合同，合同约定按实际供电数量和金额按月结算电费。
　　 (5)与某材料供应商签订一份材料采购合同，合同金额为60万元；次月因生产计划变化，经与供应商协商减少采购数量，签订一份补充合同，合同金额修改为50万元。
　　 (6)与银行签订一份流动资金周转借款合同，最高贷款限额为5 000万元，每次在限额内借款时，不再另行签订借款合同。
　　 (7)以500万元取得一宗土地用于建造厂房，与土地管理部门签订一份土地使用权出让合同。
根据上述资料，回答下列问题：
　　请分别说明该企业签订的上述合同是否缴纳印花税。若缴纳，则简述计算缴纳印花税时的计税依据和适用税目。

选项

答案(1)审计合同，不属于印花税应税凭证，不缴纳印花税。　　 (2)专利实施许可合同要缴纳印花税，计税依据是合同所载的金额，但是本题中合同无法确定计税金额，暂按5元贴花，结算时再按实际金额计税，补贴印花；适用“产权转移书据”税目。　　 (3)委托定制产品合同要缴纳印花税，计税依据为40万元，对于由受托方提供原材料的加工承揽合同，若合同未分别记载加工费金额和原材料金额的，则全部金额依照加工承揽合同计税贴花；适用“加工承揽合同”税目。　　 (4)电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税，所以该用电企业与供电部门签订的供电合同，不缴纳印花税。　　 (5)材料采购合同要缴纳印花税，计税依据为60万元，因为合同金额减少，多贴印花的，不得申请退税或抵扣；适用“购销合同”税目。　　 (6)流动资金周转借款合同要缴纳印花税，计税依据为5 000万元，因为借贷双方签订的流动资金周转性借款合同规定最高限额，限期限额内随借随还，不签订新合同，对这类合同只以其规定的最高限额为计税依据；适用“借款合同”税目。　　 (7)土地使用权出让合同要缴纳印花税，计税依据为500万元；适用“产权转移书据”税目。

解析

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某企业2008年3月发生一项退货业务，将2007年11月销售的货物一批退回，已知货物的不含税价款100万元，增值税款17万元，成本80万元，贷款已经退还。则2008年应做的会计分录有(　　)。

纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关(　　)。

注册税务师审核企业2008年营业外收入时，审核有无将营业外收入直接转入企业税后利润，甚至作账外处理或直接抵付非法支出的。应从账户的对应关系中，审核有无异常的转账凭证。在审核时应注意以下(　　)方面。

根据注册税务师的注册登记制度，以下不予执业备案的情况有(　　)。

企业将委托加工收回的应税消费品用于直接销售和用于连续生产应税消费品，在计算消费税时有何区别?如何进行会计处理?

按照《注册税务师资格制度暂行规定》的要求，通过考试取得中华人民共和国注册税务师资格证书者，必须按规定办理注册登记手续。对于()，给予执业备案。

以下统一印制发票的领购方式中，适用于财务制度比较健全、有一定经营规模的纳税人的是()。

设A为m×n矩阵，则下列结论不对的是()．

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为确保所发生的风险总能被事先设定的风险资本加以覆盖的信用风险控制手段能是()。

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设函数f(x)在[a，b]上连续，在(a，b)内可导，且f(a)=f(b)=0，求证：(1)存在ξ∈(a，b)，使f(ξ)+ξf’(ξ)=0；(2)存在η∈(a，b)，使ηf(η)+f’(η)=0．

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按照《注册税务师资格制度暂行规定》的要求，通过考试取得中华人民共和国注册税务师资格证书者，必须按规定办理注册登记手续。对于()，给予执业备案。

以下统一印制发票的领购方式中，适用于财务制度比较健全、有一定经营规模的纳税人的是()。

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