甲公司是一家物业管理服务企业。为了加强风险管理与内部控制，甲公司制定了较为详细的规范业务流程的工作程序。以下是甲公司现金出纳的主要工作程序： (1)出纳人员办理收款业务时先把收到的现金清点入库，再给交款人开具收据，交款人签字、收款人签字、加盖财务专

admin2015-07-25 50

问题甲公司是一家物业管理服务企业。为了加强风险管理与内部控制，甲公司制定了较为详细的规范业务流程的工作程序。以下是甲公司现金出纳的主要工作程序：
(1)出纳人员办理收款业务时先把收到的现金清点入库，再给交款人开具收据，交款人签字、收款人签字、加盖财务专用章等收据要素要齐全。
(2)出纳人员每天必须根据交款人已签字的收据汇总金额盘点现金，做到账实相符。
(3)出纳人员每天中午前将核对无误的现金存入银行。当天下午收到的现金在下午18：00后进行清点，然后把现金放进保险库。
(4)出纳人员对当天经手的银行存款及现金交易在每天下午18：00后使用会计软件填制凭证，并打印相关凭证记录，核实其相关交易内容。可打印凭证记录均预先连续编号。
(5)月度终了，出纳人员及时收集银行对账单，及时核对银行对账单余额与会计记录中的余额，编制银行存款余额调节表，调节表交财务经理审核签字确认。
要求：根据上述资料，回答下列小题。
针对甲公司上述工作程序第(3)项和工作程序第(4)项，指出可以强化内部控制的改进措施。

选项

答案针对第(3)项在每天中午前将核对无误的现金存入银行。当天下午收到的现金在下午18：00后进行清点，然后把现金放进保险库。该公司出纳人员进行现金盘点时，应由另一人员监盘，并签字确认盘点记录。此外，应由另一位员工负责把现金放进保险库，以防止舞弊。针对第(4)项出纳人员对当天经手的银行存款及现金交易在每天下午18：00后使用会计软件填制凭证，并打印相关凭证记录，核实其相关交易内容。该公司应安排不直接经手当天银行存款及现金交易的人执行相关凭证的记录，而不是由出纳人员执行。

解析

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注册会计师

甲于2011年3月20日将小件包裹寄存乙处保管。3月22日，该包裹被盗。3月27日，甲取包裹时得知包裹被盗。甲要求乙赔偿损失的诉讼时效期间届满日是（）。

根据增值税法律制度的规定，下列表述不正确的是()。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，按次计算缴纳个人所得税的是()。

2014年9月，甲公司销售产品取得含增值税价款117000元，另收取包装物租金7020元。已知增值税税率为17％，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

根据《税收征收管理法》的规定，税务机关不可采取的税款征收措施是()。

某企业2011年发生亏损20万元，2012年盈利12万元，2013年亏损1万元，2014年盈利4万元，2015年亏损5万元，2016年盈利2万元，2017年盈利38万元。则该企业2017年应缴纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是()。

用人单位应当自用工之日起()内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。

刘某在甲公司工作2年，在乙公司工作5年，在丙公司工作4年。丙公司安排刘某在“十一”期间休带薪年休假。则刘某应当享有的带薪年休假为()天。

Ifyoucan’tresistthechancetoputonabet,blameyourinsula—aregionofyourbrain.Scientiststhinkthatwhenthisbrain

探测附着水平丧失程度是为了

谵妄的病因包括

下列说法中，不正确的是()。

规模较大的机械制造工厂的基本生产过程一般包括()。

以下属于国家债券的是()。

影像成为每日生活的常备内容，成为日常交往闲聊的谈资，对各类文艺审美活动，__是审美活动中的人们的感受方式和生活方式，产生了举足轻重的影响。填入画横线部分最恰当的一项是：

设A＝(α1，α2，α3，α4)是3×4矩阵，r(a)＝3．证c1＝｜α2，α3，α4｜，c2＝－｜α1，α3，α4｜，c3＝｜α1，α2，α4｜，c4＝－｜α1，α2，α3｜．η＝(c1，c2，c3，c4)T．证明η构成AX＝0的基础解系．

设A是一个n阶矩阵，先交换A的第i列与第j列，然后再交换第i行和第j行，得到的矩阵记成B，则下列五个关系(I)|A|＝|B|；(Ⅱ)r(A)＝r(B)；(Ⅲ)A≌B；(IV)A～B；(V)A≌B中正确的有

(1)Whichwouldyouprefertobe:amedievalmonarchoramodernoffice-worker?Thekinghasarmiesofservants.Hewearsthefi

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注册会计师

甲于2011年3月20日将小件包裹寄存乙处保管。3月22日，该包裹被盗。3月27日，甲取包裹时得知包裹被盗。甲要求乙赔偿损失的诉讼时效期间届满日是（）。

根据增值税法律制度的规定，下列表述不正确的是()。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，按次计算缴纳个人所得税的是()。

2014年9月，甲公司销售产品取得含增值税价款117000元，另收取包装物租金7020元。已知增值税税率为17％，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

根据《税收征收管理法》的规定，税务机关不可采取的税款征收措施是()。

某企业2011年发生亏损20万元，2012年盈利12万元，2013年亏损1万元，2014年盈利4万元，2015年亏损5万元，2016年盈利2万元，2017年盈利38万元。则该企业2017年应缴纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是()。

用人单位应当自用工之日起()内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。

刘某在甲公司工作2年，在乙公司工作5年，在丙公司工作4年。丙公司安排刘某在“十一”期间休带薪年休假。则刘某应当享有的带薪年休假为()天。

Ifyoucan’tresistthechancetoputonabet,blameyourinsula—aregionofyourbrain.Scientiststhinkthatwhenthisbrain

探测附着水平丧失程度是为了

谵妄的病因包括

下列说法中，不正确的是()。

规模较大的机械制造工厂的基本生产过程一般包括()。

以下属于国家债券的是()。

影像__________成为每日生活的常备内容，成为日常交往闲聊的谈资，__________对各类文艺审美活动，__________是审美活动中的人们的感受方式和生活方式，产生了举足轻重的影响。填入画横线部分最恰当的一项是：

设A＝(α1，α2，α3，α4)是3×4矩阵，r(a)＝3．证c1＝｜α2，α3，α4｜，c2＝－｜α1，α3，α4｜，c3＝｜α1，α2，α4｜，c4＝－｜α1，α2，α3｜．η＝(c1，c2，c3，c4)T．证明η构成AX＝0的基础解系．

设A是一个n阶矩阵，先交换A的第i列与第j列，然后再交换第i行和第j行，得到的矩阵记成B，则下列五个关系(I)|A|＝|B|；(Ⅱ)r(A)＝r(B)；(Ⅲ)A≌B；(IV)A～B；(V)A≌B中正确的有

(1)Whichwouldyouprefertobe:amedievalmonarchoramodernoffice-worker?Thekinghasarmiesofservants.Hewearsthefi

影像成为每日生活的常备内容，成为日常交往闲聊的谈资，对各类文艺审美活动，__是审美活动中的人们的感受方式和生活方式，产生了举足轻重的影响。填入画横线部分最恰当的一项是：