某企业2011年发生亏损20万元，2012年盈利12万元，2013年亏损1万元，2014年盈利4万元，2015年亏损5万元，2016年盈利2万元，2017年盈利38万元。则该企业2017年应缴纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是( )。

admin2021-10-13 49

问题某企业2011年发生亏损20万元，2012年盈利12万元，2013年亏损1万元，2014年盈利4万元，2015年亏损5万元，2016年盈利2万元，2017年盈利38万元。则该企业2017年应缴纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是( )。

选项 A、38×25％=9．5(万元)
B、(38—2—1—5)×25％=7．5(万元)
C、(38一1—5)×25％=8(万元)
D、(38—5)×25％=8．25(万元)

答案C

解析 2011年亏损的20万元，可以以2012年、2014年、2016年的利润进行弥补，弥补后尚有2万元亏损，2013年、2015年企业亏损，但应计入2011年亏损的弥补期限，至2016年，2011年亏损的延续弥补期限届满，2017年的盈利不能再用于弥补2011年尚未弥补的亏损；2017年的盈利可以用于弥补2013年、2015年的亏损，则该企业2017年应当缴纳的企业所得税=(38一1—5)×25％=8(万元)。

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某企业2011年发生亏损20万元，2012年盈利12万元，2013年亏损1万元，2014年盈利4万元，2015年亏损5万元，2016年盈利2万元，2017年盈利38万元。则该企业2017年应缴纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是( )。

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