甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2018年8月有关经济业务如下： (1)购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。 (2)购进职工食堂用的材料，取得增值

admin2020-12-11 46

问题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2018年8月有关经济业务如下：
(1)购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。
(2)购进职工食堂用的材料，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。
(3)提供货物运输服务，取得含增值税价款1100000元，同时收取保价费2200元。
(4)提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元；因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。
(5)提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。
已知：交通运输服务增值税税率为10％，物流辅助服务增值税税率为6％，上期留抵增值税税额6800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
根据上述资料，回答下列问题：
针对业务(4)，甲公司发生的增值税销项税额为( )元。

选项 A、1590
B、1908
C、1800
D、1500

答案C

解析纳税人取得的销售额为含增值税销售额；向客户支付的赔偿款不得从销售额中减除。
业务(4)的增值税销项税额＝31800÷(1＋6％)×6％＝1800(元)。

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税法一

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关于税收执法原则，下列表述正确的有(　　)。

下列项目中不允许扣除进项税额的是(　　)。

某五星级酒店2009年5月，取得住宿收入50万元，理发收入2万元，游艺收入20万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，餐厅收入50万元，商务办公服务收入2万元，该酒店当月应纳营业税为()万元

下列项目应计入该商业银行营业额的是(　　)。该商业银行9月份应纳营业税(　　)万元。

国际税法的重要渊源是国际税收协定，下列有关国际税收协定表述正确的有()。

民政部门、残疾人联合会关于福利企业认定条件的具体认定事项中，无需认定的事项是(　　)。

在各种形式的纳税期限中，商品课税通常采用的形式是(　　)。

下列关于国际重复征税问题的表述正确的有()。

在商场，4～5岁的幼儿看到自己喜爱的玩具时，已不像2～3岁时那样吵着要买，他能听从成人的要求并用语言安慰自己：“家里有许多玩具了，我不买了。”对以上现象合理的解释是()

简述罗宾斯对冲突根源的分析。

Itisbelievedthat______spendingwilleventuallyleadtofailure.

下列社会关系由民法调整的是（）

对接受氨基苷类抗生素治疗的患者，应重点询问有无

对现有员工实施某种测验，然后将所得结果与这些员工的工作表现或工作考核得分加以比较，由此取得的效度指标是()。

宏观调控的基本目标是()。

某位国有独资企业技术骨干的年收入由工资、奖金、股票投资收入构成。下列说法正确的是()。

按照概念来划分，浏览器由3部分组成：一系列的客户单元、一系列的解释单元和一系列的【　　】。

1．用IE浏览器打开如下地址HTIP：／／LOCALHOST：65531／ExamWeb／Index．htm，浏览有关“OSPF路由协议”的网页，将该页面中第四部分OSPF路由协议的基本特征的内容以文本文件的格式保存到考生目录下，文件名为“Testle．t

税法一

税务师职业资格

关于税收执法原则，下列表述正确的有( )。

下列项目中不允许扣除进项税额的是( )。

某五星级酒店2009年5月，取得住宿收入50万元，理发收入2万元，游艺收入20万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，餐厅收入50万元，商务办公服务收入2万元，该酒店当月应纳营业税为()万元

下列项目应计入该商业银行营业额的是( )。该商业银行9月份应纳营业税( )万元。

国际税法的重要渊源是国际税收协定，下列有关国际税收协定表述正确的有()。

民政部门、残疾人联合会关于福利企业认定条件的具体认定事项中，无需认定的事项是( )。

在各种形式的纳税期限中，商品课税通常采用的形式是( )。

下列关于国际重复征税问题的表述正确的有()。

在商场，4～5岁的幼儿看到自己喜爱的玩具时，已不像2～3岁时那样吵着要买，他能听从成人的要求并用语言安慰自己：“家里有许多玩具了，我不买了。”对以上现象合理的解释是()

简述罗宾斯对冲突根源的分析。

Itisbelievedthat______spendingwilleventuallyleadtofailure.

下列社会关系由民法调整的是（）

对接受氨基苷类抗生素治疗的患者，应重点询问有无

对现有员工实施某种测验，然后将所得结果与这些员工的工作表现或工作考核得分加以比较，由此取得的效度指标是()。

宏观调控的基本目标是()。

某位国有独资企业技术骨干的年收入由工资、奖金、股票投资收入构成。下列说法正确的是()。

按照概念来划分，浏览器由3部分组成：一系列的客户单元、一系列的解释单元和一系列的【 】。

1．用IE浏览器打开如下地址HTIP：／／LOCALHOST：65531／ExamWeb／Index．htm，浏览有关“OSPF路由协议”的网页，将该页面中第四部分OSPF路由协议的基本特征的内容以文本文件的格式保存到考生目录下，文件名为“Testle．t

关于税收执法原则，下列表述正确的有(　　)。

下列项目中不允许扣除进项税额的是(　　)。

下列项目应计入该商业银行营业额的是(　　)。该商业银行9月份应纳营业税(　　)万元。

民政部门、残疾人联合会关于福利企业认定条件的具体认定事项中，无需认定的事项是(　　)。

在各种形式的纳税期限中，商品课税通常采用的形式是(　　)。

按照概念来划分，浏览器由3部分组成：一系列的客户单元、一系列的解释单元和一系列的【　　】。