某广告公司与一厂家(一般纳税人)签订广告合同，广告公司收取该厂家广告费200万元，其中包括广告制作费56万元，广告代言人报酬50万元，支付给电视台的广告发布费45万元。厂家无偿提供产品给该广告公司试用，产品的生产成本1.2万元，不含税售价1.4万元。下列表

admin2012-09-25 71

问题某广告公司与一厂家(一般纳税人)签订广告合同，广告公司收取该厂家广告费200万元，其中包括广告制作费56万元，广告代言人报酬50万元，支付给电视台的广告发布费45万元。厂家无偿提供产品给该广告公司试用，产品的生产成本1.2万元，不含税售价1.4万元。下列表述正确的是(　　)。

选项 A、广告公司应纳营业税10万元，厂家增值税销项税额0.224万元
B、广告公司应纳营业税5.25万元，厂家增值税销项税额0.238万元
C、广告公司应纳营业税5.25万元，厂家增值税销项税额0.224万元
D、广告公司应纳营业税7.75万元，厂家增值税销项税额0.238万元

答案D

解析应纳营业税=(200-45)×5%=7.75(元),销项税=1.4×17%=0.238(元)

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税法一

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