某公司为增值税一般纳税人，2019年2月对外提供劳务派遣服务，取得含税收入125万元，其中含向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用84万元。该公司选择按差额纳税。2019年2月该公司应缴纳增值税(

admin2020-05-15 78

问题某公司为增值税一般纳税人，2019年2月对外提供劳务派遣服务，取得含税收入125万元，其中含向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用84万元。该公司选择按差额纳税。2019年2月该公司应缴纳增值税( )万元。

选项 A、3．64
B、1．19
C、1．95
D、2．62

答案C

解析本题考核征收率的特殊规定。一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5％的征收率计算缴纳增值税。该公司选择差额纳税，应缴纳增值税税额＝(125－84)÷(1＋5％)×5％＝1．95(万元)。

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