甲木业制造有限责任公司(以下简称“甲公司”)是增值税一般纳税人，从事实木地板的生产、销售，同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。2013年8月，甲公司发生下列业务： (1)购进油漆、修理用零配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元、税额8

admin2016-01-18 55

问题甲木业制造有限责任公司(以下简称“甲公司”)是增值税一般纳税人，从事实木地板的生产、销售，同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。2013年8月，甲公司发生下列业务：
(1)购进油漆、修理用零配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元、税额8．5万元；支付运费0．89万元，取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票。
(2)购入原木，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元、税额26万元。
(3)将库存的一部分橡木加工成A型实木地板进行销售，取得含税销售额81．9万元；另一部分制成工艺品进行销售，取得含税销售额52．65万元。
(4)销售自产B型实木地板4．5万平方米，不合税销售额为每平方米280元．开具增值税专用发票；另外收取包装费11．7万元，开具普通发票。
(5)将自产C型实木地板0．1万平方米用于本公司办公室装修，总成本为5．43万元，C型实木地板没有同类销售价格；将自产的D型实木地板0．20万平方米无偿提供给某房地产公司，用于装修该房地产公司的样板间供客户参观，D型实木地板的总成本为18万元．市场销售价为每平方米160元(不合增值税额)。已知：实木地板消费税税率和成本利润率均为5％：相关发票已经主管税务机关认证。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
甲公司当期可以抵扣的进项税额是( )万元。

选项 A、8．60
B、34．50
C、34．60
D、35．90

答案C

解析当期可以抵扣的进项税额=8．50+0．89×11％+26=34．60(万元)。

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对于变更具体行政行为的行政复议决定，申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，(　　　)。

下列关于增值税纳税义务发生的时间的表述中，正确的有(　　　)。

根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是(　　　)

对外销售的应税消费品，其销售额为(　　　)。

伪造、变造会计凭证、会计账簿，向股东和社会公众提供虚假的财务会计报告，严重损害股东或者其他人利益，构成犯罪的，根据《刑法》的规定，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处以的刑罚是(　　　)。

查定征收方式适用于(　　　)。

甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是(　　　)。

在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。(　　　)

属于专用存款账户特定用途资金范围的有(　　　)。

真实压力比大气压高出的数值通常用下列那一项表示()。

屈肌反射和肌紧张

TSH是下列哪种器官分泌的糖蛋白类激素

评估睡眠障碍最重要的检查方法是

我国公安机关的基本职能是专政职能。()

刑事强制措施的对象是()。

如图，PA、PB与圆相切于A和B，C是圆上的一点，若∠P=80°，则∠ACB=()。

Whenitcomestoprotectingtheenvironment,costshouldbe________.

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对于变更具体行政行为的行政复议决定，申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，( )。

下列关于增值税纳税义务发生的时间的表述中，正确的有( )。

根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是( )

对外销售的应税消费品，其销售额为( )。

伪造、变造会计凭证、会计账簿，向股东和社会公众提供虚假的财务会计报告，严重损害股东或者其他人利益，构成犯罪的，根据《刑法》的规定，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处以的刑罚是( )。

查定征收方式适用于( )。

甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是( )。

在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。( )

属于专用存款账户特定用途资金范围的有( )。

真实压力比大气压高出的数值通常用下列那一项表示()。

屈肌反射和肌紧张

TSH是下列哪种器官分泌的糖蛋白类激素

评估睡眠障碍最重要的检查方法是

我国公安机关的基本职能是专政职能。()

刑事强制措施的对象是()。

如图，PA、PB与圆相切于A和B，C是圆上的一点，若∠P=80°，则∠ACB=()。

Whenitcomestoprotectingtheenvironment,costshouldbe________.

对于变更具体行政行为的行政复议决定，申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，(　　　)。

下列关于增值税纳税义务发生的时间的表述中，正确的有(　　　)。

根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是(　　　)

对外销售的应税消费品，其销售额为(　　　)。

伪造、变造会计凭证、会计账簿，向股东和社会公众提供虚假的财务会计报告，严重损害股东或者其他人利益，构成犯罪的，根据《刑法》的规定，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处以的刑罚是(　　　)。

查定征收方式适用于(　　　)。

甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是(　　　)。

在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。(　　　)

属于专用存款账户特定用途资金范围的有(　　　)。