2. 财经
  3. 某酒厂(增值税一般纳税人)生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2019年6月该厂的生产销售情况如下： (1)外购粮食制作的食用酒精，增值税专用发票上注明金额20万元。外购生产白酒的检测仪器，增值税专用发票上注明金额40万元。 (2)向农业生产者收

某酒厂(增值税一般纳税人)生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2019年6月该厂的生产销售情况如下： (1)外购粮食制作的食用酒精，增值税专用发票上注明金额20万元。外购生产白酒的检测仪器，增值税专用发票上注明金额40万元。 (2)向农业生产者收

admin2022-07-26  51
问题 某酒厂(增值税一般纳税人)生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2019年6月该厂的生产销售情况如下：
    (1)外购粮食制作的食用酒精，增值税专用发票上注明金额20万元。外购生产白酒的检测仪器，增值税专用发票上注明金额40万元。
    (2)向农业生产者收购生产啤酒的大麦70吨，收购凭证上收购金额共计28万元。
    (3)当月生产粮食白酒70吨，直接对外销售了60吨，每吨不含增值税价款为2万元。
    (4)当月将自产粮食白酒10吨，用于赠送关系单位。
    (5)当月销售生啤酒200吨，增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为0．28万元，另按照惯例开具收据收取每吨0．02万元的包装物押金，限期3个月。
    (6)当月销售果汁啤酒140吨，增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为0．29万元，另按照惯例开具收据收取每吨0．02  元的包装物押金，限期3个月。
    (7)当月没收逾期的生啤酒包装物押金0．85万元和果啤包装物押金0．28万元。
    其他相关资料：该酒厂采用成本法核定抵扣农产品进项税，啤酒农产品耗用率为20％，啤酒主营业务成本为60万元，该酒厂所有凭证均合规合法，可抵扣的进项税均在本月抵扣。
    根据上述资料，回答下列问题：
该酒厂当月可抵扣增值税进项税合计为(          )万元。
选项 A、9．18
B、10．32
C、10．60
D、11．20
答案A
解析 当月收购农产品核定抵扣进项税=60×20％×13％÷(1+13％)=1．38(万元)。该酒厂当月可抵扣增值税进项税合计=7．8+1．38=9．18(万元)。
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/dCoM777K
本试题收录于： 税法一题库税务师职业资格分类
0

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)