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甲企业为增值税一般纳税人,2018年9月将闲置半年的一处厂房对外出租,一次性收取全年含税租金88万元,该处厂房为企业2016年7月购进,购置原价为30万元,则该企业2018年9月应缴纳的增值税为( )万元。
甲企业为增值税一般纳税人,2018年9月将闲置半年的一处厂房对外出租,一次性收取全年含税租金88万元,该处厂房为企业2016年7月购进,购置原价为30万元,则该企业2018年9月应缴纳的增值税为( )万元。
admin
2019-09-04
32
问题
甲企业为增值税一般纳税人,2018年9月将闲置半年的一处厂房对外出租,一次性收取全年含税租金88万元,该处厂房为企业2016年7月购进,购置原价为30万元,则该企业2018年9月应缴纳的增值税为( )万元。
选项
A、2.38
B、4.19
C、8
D、8.72
答案
C
解析
一般纳税人出租其2016年5月1日之后取得的不动产,只能适用一般计税方法,2018年5月1日之后按照10%的税率计算应纳税额。纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。该企业应纳增值税=88÷(1+10%)×10%=8(万元)。
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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