某综合服务公司(增值税一般纳税人)下设各业务部门，2019年9月发生以下业务： (1)建筑安装部承接本市一项装修工程，取得装修服务收入500万元，装修材料主要由发包方提供，该建筑安装部只购进部分辅助材料，取得的专用发票注明的价款为5万元，进项税为0．65万

admin2021-10-26 67

问题某综合服务公司(增值税一般纳税人)下设各业务部门，2019年9月发生以下业务：
(1)建筑安装部承接本市一项装修工程，取得装修服务收入500万元，装修材料主要由发包方提供，该建筑安装部只购进部分辅助材料，取得的专用发票注明的价款为5万元，进项税为0．65万元。
(2)非独立核算歌舞厅收入200万元，其中门票收入50万元，餐饮及点歌收入150万元。
(3)广告部当月收取广告收入53万元，支付给电视台的广告发布费为15万元，未取得相应发票；下设非独立核算的运输队(有运输资质)当月取得运输收入22万元。
(4)转让一项已进入建筑施工阶段的在建项目，取得转让收入1200万元，该项目2015年12月份开始施工。
(5)将1幢闲置办公楼转让给某商贸公同，取得转让收入1700万元。该闲置办公楼为2015年12月购置，购置原价1300万元，相关税费15万元。
其他相关资料：该综合服务公司发生的建筑业及销售不动产业务均按简易计税方法计税；上述金额如无特别说明均为含税金额，交通运输服务增值税税率为9％。
根据上述资料，回答下列问题：
业务(1)当月应纳增值税( )万元。

选项 A、13．71
B、14．56
C、22．96
D、23．81

答案B

解析一般纳税人提供建筑安装服务，采用简易计税方法时按3％的征收率计税。业务(1)应纳增值税=500÷(1+3％)×3％=14．56(万元)。

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税法一

税务师职业资格

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税法一

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根据税收征管法的规定，下列项目中属于适用税收强制执行措施的条件有(　　)，

按增值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是(　　)。

下列关于营业税纳税地点的表述中，不正确的是()。

某烟厂2008年4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产卷烟领用80%；本期销售卷烟20箱，取得不含税收入197万元，该烟厂本月应纳消费税(　　)。

下列应征消费税的首饰，在零售环节征收消费税的是(　　)。

某扣缴义务人将扣缴的2006年10月份的雇员工资薪金个人所得税10万元于2006年11月17日才解缴入库。税务机关应对其加收滞纳金(　　)。

关于教育费附加的说法，正确的是()。

根据税法规定，下列说法不正确的是()。

进展期胃癌肉眼观察可分为()。

急、慢性血栓的主要区别是（）

患者因胸骨疼痛，淋巴结肿大就诊。外周血检查发现WBC14×109／L，幼稚细胞占45％，RBC2.9×1012／L，Hb90g／L，PLT78×109／L。骨髓涂片示骨髓细胞增生极度活跃，原始细胞占64%，这些细胞POX呈阳性，AS—DNCE呈阳性，PAS

患者，女，52岁，行乳腺癌根治术。术后责任护士指导其进行患肢功能锻炼不正确的是

实行工程预付款的，双方应当在项目专用条款内约定承包人向分包人预付工程款的时间和数额，开工后按()扣回。

张先生，男，35岁，干部。身高180cm，体重76公斤，胸围136cm。请计算张先生的Verveack指数()

关于记忆细胞形成的叙述中，正确的是()。

刑法分则某条文规定，犯A罪的，“处三年以下有期徒刑，并处或者单处罚金”。被告人犯A罪，但情节较轻，且其身无分文。对此，下列哪一判决符合该条规定?()

【S1】【S7】

税法一

税务师职业资格

根据税收征管法的规定，下列项目中属于适用税收强制执行措施的条件有( )，

按增值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是( )。

下列关于营业税纳税地点的表述中，不正确的是()。

某烟厂2008年4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产卷烟领用80%；本期销售卷烟20箱，取得不含税收入197万元，该烟厂本月应纳消费税( )。

下列应征消费税的首饰，在零售环节征收消费税的是( )。

某扣缴义务人将扣缴的2006年10月份的雇员工资薪金个人所得税10万元于2006年11月17日才解缴入库。税务机关应对其加收滞纳金( )。

关于教育费附加的说法，正确的是()。

根据税法规定，下列说法不正确的是()。

进展期胃癌肉眼观察可分为()。

急、慢性血栓的主要区别是（）

患者因胸骨疼痛，淋巴结肿大就诊。外周血检查发现WBC14×109／L，幼稚细胞占45％，RBC2.9×1012／L，Hb90g／L，PLT78×109／L。骨髓涂片示骨髓细胞增生极度活跃，原始细胞占64%，这些细胞POX呈阳性，AS—DNCE呈阳性，PAS

患者，女，52岁，行乳腺癌根治术。术后责任护士指导其进行患肢功能锻炼不正确的是

实行工程预付款的，双方应当在项目专用条款内约定承包人向分包人预付工程款的时间和数额，开工后按()扣回。

张先生，男，35岁，干部。身高180cm，体重76公斤，胸围136cm。请计算张先生的Verveack指数()

关于记忆细胞形成的叙述中，正确的是()。

刑法分则某条文规定，犯A罪的，“处三年以下有期徒刑，并处或者单处罚金”。被告人犯A罪，但情节较轻，且其身无分文。对此，下列哪一判决符合该条规定?()

【S1】【S7】

根据税收征管法的规定，下列项目中属于适用税收强制执行措施的条件有(　　)，

按增值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是(　　)。

某烟厂2008年4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产卷烟领用80%；本期销售卷烟20箱，取得不含税收入197万元，该烟厂本月应纳消费税(　　)。

下列应征消费税的首饰，在零售环节征收消费税的是(　　)。

某扣缴义务人将扣缴的2006年10月份的雇员工资薪金个人所得税10万元于2006年11月17日才解缴入库。税务机关应对其加收滞纳金(　　)。