某居民企业2009年实际支出的工资、薪金总额为80万元，福利费本期发生10万元，拨缴的工会经费1.60万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费1.50万元。税务机关审核确定该企业合理工资支付应当为60万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报

admin2022-09-25 70

问题某居民企业2009年实际支出的工资、薪金总额为80万元，福利费本期发生10万元，拨缴的工会经费1.60万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费1.50万元。税务机关审核确定该企业合理工资支付应当为60万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第14行“纳税调整增加额”应为( )万元。

选项 A、0
B、20
C、22
D、20.8

答案C

解析福利费扣除限额为60×14%=8.4(万元)，实际发生10万元，准予扣除8.4万元；工会经费扣除限额=60×2%=1.2(万元)，实际发生1.60万元，准予扣除1.2万元；职工教育经费扣除限额=60×2.5%=1.5(万元)，实际发生1.50万元，准予据实扣除。第14行“纳税调整增加额”=(80+10+1.6+1.5)-(60+8.4+1.2+1.5)=22(万元)

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/cZag777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

A公司因纳税争议问题，委托税务师事务所向主管税务机关出具复议申请书，该项代理业务属于()。

执行新《企业会计制度》的企业，企业出租无形资产所取得的租金收入，借记()等科目，贷记()等科目。

下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵扣限额的计算，表述不正确的是()。

税务代理的执业风险是指()。

某外籍华人为我国居民纳税人，是某跨国公司驻华公司董事长兼任总经理。2000年4月，该纳税人境内外收入情况如下：(1)境内公司支付工资薪金人民币4000元，奖金1000元，一次性加奖15000元；(2)境内公司发放股息红利100000元；(3)

下列关于房产税征税规定的论述中正确的有()。

下列对于税收筹划的理解，正确的有()。

截去猴的一个手指后，该被截手指在大脑皮质的感觉代表区将()。

如果机体在一段时间内避免做外功，且体重不变，其消耗的能量最终都变成了

企业知识管理体系的建设包括、和__。

读下图，某经线上点F，虚线为过该点的地面垂直线，Q1、Q2是F点夏至日两个不同时刻的太阳光线，且经线、虚线和太阳光线位于同一平面上。完成下面各题。若F点的地方时是世界标准时，则此时北京时间是()。

下列有关我国教育体制改革的说法，正确的有()。

有一队士兵排成若干层的中空方阵，外层人数共有60人，中间一层共44人，则该方阵士兵的总人数是()。

在关系代数运算中，有5种基本运算；它们是()。

A、Lotsofitsfactorieshavestoppedrunning.B、Manyworkershavebeenforcedtoretireearly.C、Itisgoingtoclosedownsoon.

涉税服务实务

税务师职业资格

A公司因纳税争议问题，委托税务师事务所向主管税务机关出具复议申请书，该项代理业务属于()。

执行新《企业会计制度》的企业，企业出租无形资产所取得的租金收入，借记()等科目，贷记()等科目。

某棉纺有限公司系增值税一般纳税人，其生产的棉纺织品适用增值税税率为17%，出口退税率1998年由9%调为11%，1999年1季度有关出口退税资料如下： (单位：元)

下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵扣限额的计算，表述不正确的是()。

税务代理的执业风险是指()。

某外籍华人为我国居民纳税人，是某跨国公司驻华公司董事长兼任总经理。2000年4月，该纳税人境内外收入情况如下：(1)境内公司支付工资薪金人民币4000元，奖金1000元，一次性加奖15000元；(2)境内公司发放股息红利100000元；(3)

下列关于房产税征税规定的论述中正确的有()。

下列对于税收筹划的理解，正确的有()。

截去猴的一个手指后，该被截手指在大脑皮质的感觉代表区将()。

如果机体在一段时间内避免做外功，且体重不变，其消耗的能量最终都变成了

企业知识管理体系的建设包括______、______和______。

读下图，某经线上点F，虚线为过该点的地面垂直线，Q1、Q2是F点夏至日两个不同时刻的太阳光线，且经线、虚线和太阳光线位于同一平面上。完成下面各题。若F点的地方时是世界标准时，则此时北京时间是()。

下列有关我国教育体制改革的说法，正确的有()。

有一队士兵排成若干层的中空方阵，外层人数共有60人，中间一层共44人，则该方阵士兵的总人数是()。

在关系代数运算中，有5种基本运算；它们是()。

A、Lotsofitsfactorieshavestoppedrunning.B、Manyworkershavebeenforcedtoretireearly.C、Itisgoingtoclosedownsoon.

企业知识管理体系的建设包括、和__。