某综合性企业2002年度有关资料如下： (1) 8月与外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额20万美元，原材料100万美元。签订合同日国家外汇管理局公布的人民币外汇牌价为1:8.27。 (2) 10月与甲公司签订转让技术合同，转让收

admin2009-02-15 66

问题某综合性企业2002年度有关资料如下：
(1) 8月与外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额20万美元，原材料100万美元。签订合同日国家外汇管理局公布的人民币外汇牌价为1:8.27。
(2) 10月与甲公司签订转让技术合同，转让收入由甲公司按2003年—2008年实现利润的30%支付。
(3) 10月与银行签订一年期借款合同，借款200万元，年利率5%。
(4) 10月根据客户订货单向乙公司销售货物一批，贷款40万元，已收存银行。
(5) 本题可能涉及的印花税税率分别为：
①技术合同、购销合同税率O.39‰
②加工承揽合同、产权转移书据0.5‰
③借款合同税率0.05‰
要求：(1) 分期计算该企业应缴纳的印花税。
(2) 请代该企业选择最适宜的缴纳方法。

选项

答案(1)①该企业8月份应纳印花税=20万美元×8.27×O.5‰+100万美元×8.27×O.3‰=827+2481=3303(元) ②该企业1O月应纳印花税=5+200万元×O.05‰×40万元×O.3‰=5+100+120=225(元) (2) 该企业2002年8月份各应税凭证印花税税额汇总计算为3308元，金额较大，已超过500元，可用(税收缴款书》缴纳税款。该企业2002年10月份各应税凭证印花税税额汇总计算为225元，税额较小，未超过500元，可到税务机关购买印花税票贴花完税并在每枚税票的骑缝处画销。

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/QHYg777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

根据行政强制法律制度的规定，下列关于申请人民法院强制执行的规定，正确的有()。

根据破产法律制度的规定，下列涉及债务人财产的行为中，无效的是()。

15岁的周某与17岁的李某共同实施了绑架行为，目前李某已被公安机关刑事拘留。下列对周某与李某的表述中，正确的有()。

根据我国行政诉讼法律制度的规定，当事人对下列事项不服提起诉讼，属于行政诉讼受案范围的是()。

某纳税人依法提出税务行政复议申请，复议机关无正当理由不予受理，且该纳税人没有向法院提起行政诉讼。根据税务行政复议法律制度的规定，在这种情况下，对案件的正确处理办法有()。(2011年)

根据行政复议法律制度的规定，公民、法人或者其他组织在申请行政复议时，可一并提出对具体行政行为所依据的有关规定的审查申请。下列选项中，可以一并审查的有()。

王某因非法出售增值税专用发票被判处有期徒刑5年，执行完毕后第3年，再次犯非法出售发票罪被判处有期徒刑7年。根据刑事法律制度的规定，人民法院对王某不能()。(不考虑存在其他量刑情节)

为了鉴别小原始粒细胞白血病与急淋，下列首选试验是

某女，经来淋漓12日未净，量少色暗，小腹疼痛，舌暗脉沉涩。治法是

营业外收入是指与企业经营活动无直接关系,不应列入当期损益的各项收入。()

在房地产投资分析中,把某一项投资活动作为一个独立的系统,把各个时间点上实际发生的这种资金流出或流入叫做()。

基金份额持有人大会的日常机构、基金管理人和基金托管人都不召集基金份额持有人大会的，代表基金份额()以上的基金份额持有人有权自行召集，并报中国证监会备案。

风险最高的基础性金融产品是()。

河北一企业的车在陕西上的牌照，因此应在陕西缴纳车船使用税。()

延期年金

罗斯福新政的中心措施是对()的调整。