2. 考研
  3. 某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2011年3月发生以下业务： (1)从韩国进口一批化妆品，关税完税价格为30万元。此化妆品入库后，其中的60％被生产领用继续加工化妆品； (2)以价值10万元的原材料委托某县甲企业加工化妆品，取得专用发票

某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2011年3月发生以下业务： (1)从韩国进口一批化妆品，关税完税价格为30万元。此化妆品入库后，其中的60％被生产领用继续加工化妆品； (2)以价值10万元的原材料委托某县甲企业加工化妆品，取得专用发票

admin2014-11-12  49
问题 某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2011年3月发生以下业务：
    (1)从韩国进口一批化妆品，关税完税价格为30万元。此化妆品入库后，其中的60％被生产领用继续加工化妆品；
    (2)以价值10万元的原材料委托某县甲企业加工化妆品，取得专用发票上注明的加工费6万元，受托方按规定代收代缴了税金，受托方无同类商品的销售价格；
    (3)当月采用分期收款方式销售A化妆品，当月发出货物，不含税售价为18万元；合同约定分三期结算，自当月起，每月末结算一次；
    (4)以预收款方式销售B化妆品3万件，不含税单价80元，货物已经发出；
    (5)将自产的B化妆品，共1000套在展销会上作为小样，赠送给客商；
    (6)为某影视公司定做演员用的油彩和卸妆油一批，收取价税合计93．6万元，另收取运输费8．5万元，优质费3万元，均开具增值税普通发票；
    (7)通过当地非独立核算的门市部销售试制的新型化妆品200套，成本为每套120元，不含税单价为150元。(化妆品消费税税率30％，进口关税为20％)
    要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(以万元为单位)
计算甲企业应代收代缴的消费税；
选项
答案没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。 A企业应代收代缴的消费税=(材料成本+加工费)÷(1一消费税比例税率)×消费税比例税率=(10+6)÷(1—30％)×30％=6．86(万元)
解析
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