现金流量表的编制基础是什么?现金等价物应具备哪些条件?

admin2012-11-15 58

问题现金流量表的编制基础是什么?现金等价物应具备哪些条件?

选项

答案现金流量表中的现金概念即为编表基础，其含义是广义的。它是指现金及现金等价物。现金包括库存现金以及可以随时用予支付的存款，如银行存款及其他货币资金。但银行存款和其他货币资金中不能随时用于支付的存款，如定期存款等，则不能作为现金。提前通知金融企业便可支取的定期存款，应该包括在编表基础内。现金等价物包括企业持有的期限短、流动性强、易于转换为确定金额的、价值变动风险很小的投资，其中期限短是指从投资日起算3个月内到期的投资。

解析

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