某市区的一高新技术企业，占地10万平方米，房产原值1875万元，2018年取得主营业务收入4800万元，其他业务收入800万元，视同销售收入50万元，营业外收入48万元，投资收益90万元；发生主营业务成本2800万元，其他业务成本400万元，营业外支出18

admin2021-09-28 68

问题某市区的一高新技术企业，占地10万平方米，房产原值1875万元，2018年取得主营业务收入4800万元，其他业务收入800万元，视同销售收入50万元，营业外收入48万元，投资收益90万元；发生主营业务成本2800万元，其他业务成本400万元，营业外支出180万元；税金及附加400万元，管理费用400万元，销售费用1000万元，财务费用150万元。
(1)业务招待费支出40万元。
(2)向个人借款利息支出60万元，利率超过同期同类银行贷款利率1倍。
(3)广告费支出850万元。
(4)资产减值准备金支出100万元，未经过核定。
(5)工资、薪金总额1000万元，工会经费25万元，职工福利费150万元，职工教育经费70万元。
(6)投资收益中，国债利息收入50万元，投资于上市公司取得股息40万元，该股票持有5个月时卖出。
(7)通过教育部门捐赠80万元，用于小学图书馆建设；非广告性质赞助支出20万元。
2014年、2015年、2016年、2017年待弥补亏损分别是140万元、240万元、0万元、100万元。
已知：房产税减除标准为20％，城镇土地使用税单位税额为4元，均未计入税金及附加中，以上价格均不含增值税。
根据上述资料，回答下列问题：
根据企业所得税的相关规定，下列说法正确的有( )。

选项 A、未经核定计提的资产减值准备金可以税前扣除
B、未经核定的资产减值准备金不可以税前扣除
C、国债利息属于不征税收入
D、国债利息属于免税收入
E、非广告性质的赞助支出不可以税前扣除

答案B,D,E

解析未经核定的资产减值准备金不得在企业所得税前扣除；国债利息属于免税收入；非广告性质的赞助支出不可以税前扣除。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

土地增值税规定，房地产开发的纳税人加计20%扣除项目基数是(　　)。

在计算个体工商户的生产、经营所得时，个体工商户按规定所缴纳的下列税金可以扣除的有(　　)。

下列收入项目中，按照企业所得税法的规定，属于其他收入范围的有(　　)。

以下关于城镇土地使用税的表述中，不正确的是()。

下列各项中，应当征收城镇土地使用税的有()。

根据契税现行政策的规定，下列表述正确的有()。

2009年某居民企业收入总额为3000万元(其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元)，各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元(其中含技术转让准予扣除的金额200万元)。2009年该企业应缴纳企业所得税()万元。

个人所得税居民纳税人与非居民纳税人的判定标准有(　　)。

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税法二

税务师职业资格

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以下关于城镇土地使用税的表述中，不正确的是()。

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根据契税现行政策的规定，下列表述正确的有()。

2009年某居民企业收入总额为3000万元(其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元)，各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元(其中含技术转让准予扣除的金额200万元)。2009年该企业应缴纳企业所得税()万元。

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对常驻代表机构取得的下列收入，应当征收企业所得税的有()。

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根据原始数据的书写规范，下列说法不正确的是()。

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应选用下列哪种药物作为甲状腺功能亢进症的内科治疗()

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“以身立教”、“为人师表”体现了教师劳动的()特点。

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下列收入项目中，按照企业所得税法的规定，属于其他收入范围的有(　　)。

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