甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17％。甲公司应收乙公司货款2000万元，因乙公司发生财务困难到期未予偿付，甲公司就该项债权计提了400万元的坏账准备。2015年6月10日，双方签订协议，约定以乙公司生产的100件A产品抵偿该债务。乙公

admin2015-07-30 57

问题甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17％。甲公司应收乙公司货款2000万元，因乙公司发生财务困难到期未予偿付，甲公司就该项债权计提了400万元的坏账准备。2015年6月10日，双方签订协议，约定以乙公司生产的100件A产品抵偿该债务。乙公司A产品售价为13万元／件(不含增值税)，成本为10万元／件；6月20日，乙公司将抵债产品运抵甲公司并向甲公司开具了增值税专用发票。不考虑其他因素，甲公司应确认的债务重组损失是( )万元。

选项 A、79
B、279
C、300
D、600

答案A

解析以非现金资产清偿债务的，债权人应当对受让的非现金资产按其公允价值入账，重组债权的账面价值与受让的非现金资产的公允价值之间的差额，确认为债务重组损失，计入营业外支出；因此，甲公司应确认的债务重组损失＝(2000－400)－100×13×(1＋17％)＝79(万元)，选项A正确。

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