甲公司适用的所得税税率为25％，其2017年发生的交易或事项中，会计与税法处理存在差异的事项如下：当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于初始取得成本160万元；收到与资产相关的政府补助1 600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧，税法规

admin2018-09-19 151

问题甲公司适用的所得税税率为25％，其2017年发生的交易或事项中，会计与税法处理存在差异的事项如下：当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于初始取得成本160万元；收到与资产相关的政府补助1 600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧，税法规定此补助应于收到时确认为当期收益。甲公司2017年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产和负债年初余额均为零，未来期间能够取得足够的应纳税所得额以抵扣可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2017年所得税的会计处理中，不正确的是( )。

选项 A、所得税费用为900万元
B、应交所得税为1700万元
C、递延所得税负债为40万元
D、递延所得税资产为400万元

答案A

解析 2017年应交所得税=(5 200+1 600)×25％=1 700(万元)；递延所得税负债=160×25％=40(万元)，对应其他综合收益，不影响所得税费用；递延所得税资产=1600×25％=400(万元)；所得税费用=1700—400=1300(万元)。

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/ach0777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

下列各项中，属于会计估计变更的有()。

下列资产中，资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回的有()。

下列各项中，属于固定资产减值测试时预计其未来现金流量不应考虑的因素是()。

计提无形资产减值准备时，借记的会计科目是()。

下列各项关于无形资产会计处理的表述中，正确的有()。

企业更新改造的固定资产，应将发生的可资本化后续支出计入固定资产成本，同时应当终止确认被替换部分的账面原价。()

按照《企业会计准则第4号一固定资产》规定，下列会计处理中不正确的有()。

下列各项关于设备更新改造的会计处理中，错误的是()。

关于政府补助的确认与计量，下列说法中正确的有()。

从宽泛的角度认识谈判者利益，要区分_____、_、_______。

A．家庭自制发酵食品B．鱼、虾、蟹、贝类C．剩饭D．肉类、禽类、蛋类E．以上都不是引起沙门氏菌属食物中毒的好发食品是

甲公司依法取得的国有土地使用证因该土地上要修建铁路被提前收回，导致甲公司遭受损失。甲公司对撤回决定不服，向法院提起行政诉讼。下列哪些说法是正确的?()

已知(P／A，8％，5)=3．9927，(P／A，8％，6)=4．6229．(P／A，8％，7)=5．2064，则6年期、折现率为8％的预付年金现值系数是()。

设对任何x∈(－∞,+∞)，存在常数c≠0,使f(x+c)=－f(x)，证明f(x)是周期函数。

Consequently,mostoftheworld’sfridgesaretobefound,notinthetropicswheretheymightproveuseful,butinthewealthy

Danscetarticle,il____deproposeruneaidegouvernementaleauxpersonnesdéfavorisées.

WearingtraditionalChineseshoes,DianeBerthelotwalkedaroundherclassroomtocheckandcorrectthestudents’pronunciation

Unlikethescientist,theengineerisnotfreetoselecttheproblemwhichinterestshim；hemustsolvetheproblemsastheyaris

中级会计实务

中级会计专业技术资格

下列各项中，属于会计估计变更的有()。

下列资产中，资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回的有()。

下列各项中，属于固定资产减值测试时预计其未来现金流量不应考虑的因素是()。

计提无形资产减值准备时，借记的会计科目是()。

下列各项关于无形资产会计处理的表述中，正确的有()。

企业更新改造的固定资产，应将发生的可资本化后续支出计入固定资产成本，同时应当终止确认被替换部分的账面原价。()

按照《企业会计准则第4号一固定资产》规定，下列会计处理中不正确的有()。

下列各项关于设备更新改造的会计处理中，错误的是()。

关于政府补助的确认与计量，下列说法中正确的有()。

从宽泛的角度认识谈判者利益，要区分___________、___________、___________。

A．家庭自制发酵食品B．鱼、虾、蟹、贝类C．剩饭D．肉类、禽类、蛋类E．以上都不是引起沙门氏菌属食物中毒的好发食品是

甲公司依法取得的国有土地使用证因该土地上要修建铁路被提前收回，导致甲公司遭受损失。甲公司对撤回决定不服，向法院提起行政诉讼。下列哪些说法是正确的?()

已知(P／A，8％，5)=3．9927，(P／A，8％，6)=4．6229．(P／A，8％，7)=5．2064，则6年期、折现率为8％的预付年金现值系数是()。

设对任何x∈(－∞,+∞)，存在常数c≠0,使f(x+c)=－f(x)，证明f(x)是周期函数。

Consequently,mostoftheworld’sfridgesaretobefound,notinthetropicswheretheymightproveuseful,butinthewealthy

Danscetarticle,il____deproposeruneaidegouvernementaleauxpersonnesdéfavorisées.

WearingtraditionalChineseshoes,DianeBerthelotwalkedaroundherclassroomtocheckandcorrectthestudents’pronunciation

Unlikethescientist,theengineerisnotfreetoselecttheproblemwhichinterestshim；hemustsolvetheproblemsastheyaris

从宽泛的角度认识谈判者利益，要区分_____、_、_______。