甲公司2016年当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出共计5 000万元，尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为4 200万元。2016年12月31日甲公司应付职工薪酬产生的暂时性差异为( )万元。

admin2020-11-23 84

问题甲公司2016年当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出共计5 000万元，尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为4 200万元。2016年12月31日甲公司应付职工薪酬产生的暂时性差异为( )万元。

选项 A、5 000
B、0
C、800
D、4 200

答案B

解析税法规定，企业支付给职工的合理的工资薪金性质的支出可以在税前列支，超过合理部分的薪金支出在当期和以后纳税年度均不允许税前扣除。因此企业按照税法规定于当期扣除4 200万元，未来期间可以税前扣除的金额为0。2016年12月31日应付职工薪酬账面价值为5 000万元，计税基础＝账面价值(5 000万元)－未来可税前扣除金额(0)＝5 000(万元)，产生的暂时性差异为0。

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