非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真

admin2018-06-25 83

问题非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30％(本题不考虑其他税费)。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
税务机关对于未准确列明的安装、培训劳务收入采用最低标准进行核定，则核定的劳务收入为( )万元。

选项 A、80
B、60
C、40
D、30

答案C

解析非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，未单独列明上述劳务的金额并且无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的10％为原则，确认非居民企业的劳务收入，所以税务机关应该核定的劳务收入=400×10％=40(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

某外商投资企业向外国投资者支付利润50万元，应征得税税额为()万元。

某企业进行清算时，清算的全部资产为520万元，清算费用为20万元，负债为300万元，未分配利润为30万元，资本公积为40万元，企业的注册资本金为100万元。该企业清算时应缴纳的企业所得税为()万元。

甲企业外方应缴回的再投资退税额为()万元。甲企业的银行借款利息税前允许扣除()万元。

该企业2006年实现的应税收入总和为()。该企业2006年计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和为()。

对所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有(　　)。

下列房产属于免征或不征房产税的是(　　)。

下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有(　　)。

下列项目中，计征土地增值税时需要评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括(　　)。

按照城镇土地使用税的有关规定，下列用地可免征城镇土地使用税的有()。

全身麻醉患者喉头发出鼾声，应考虑为

新生儿缺氧缺血性脑病出现惊厥时首选

牙合支托窝过深见支托折断，义齿下沉见

5个月的健康婴儿平均体重为

胃溃疡的直接征象是()。

传统计价模式下，工、料、机消耗量的综合测定依据是()。

下列关于诉讼时效的表述中，正确的有()。

税法二

税务师职业资格

某外商投资企业向外国投资者支付利润50万元，应征得税税额为()万元。

某企业进行清算时，清算的全部资产为520万元，清算费用为20万元，负债为300万元，未分配利润为30万元，资本公积为40万元，企业的注册资本金为100万元。该企业清算时应缴纳的企业所得税为()万元。

甲企业外方应缴回的再投资退税额为()万元。甲企业的银行借款利息税前允许扣除()万元。

该企业2006年实现的应税收入总和为()。该企业2006年计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和为()。

对所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有( )。

下列房产属于免征或不征房产税的是( )。

下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有( )。

下列项目中，计征土地增值税时需要评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括( )。

按照城镇土地使用税的有关规定，下列用地可免征城镇土地使用税的有()。

全身麻醉患者喉头发出鼾声，应考虑为

新生儿缺氧缺血性脑病出现惊厥时首选

牙合支托窝过深见支托折断，义齿下沉见

5个月的健康婴儿平均体重为

胃溃疡的直接征象是()。

传统计价模式下，工、料、机消耗量的综合测定依据是()。

下列关于诉讼时效的表述中，正确的有()。

对所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有(　　)。

下列房产属于免征或不征房产税的是(　　)。

下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有(　　)。

下列项目中，计征土地增值税时需要评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括(　　)。