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  3. 该企业2006年实现的应税收入总和为( )。 该企业2006年计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和为( )。

该企业2006年实现的应税收入总和为( )。 该企业2006年计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和为( )。

admin2009-02-15  72
问题 该企业2006年实现的应税收入总和为(    )。
该企业2006年计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和为(    )。
选项 A、1347.42万元
B、2208.74万元
C、2209.26万元
D、2439.38万元
答案A
解析 (1)应纳消费税=15000 × 5%+600 × 5%+54 × 5%=750+30+2.7=782.7 (万元)
(2)应纳增值税=15000×17%+600×17%+54×17%-850-(200+300+30)×7%-500×10%=2661.18-850-37.1-50=1724.08(万元)
(3)应纳营业税=1200×5%+(560-420)×5%=67(万元)
(4)应纳城市维护建设税=(782.7+1724.08+67)× 7%=2573.78 × 7%= 180.1646(万元)
(5)应交教育费附加=(782.7+1724.08+67)× 3%=2573.78 × 3%=77.2134 (万元)
(6)应纳印花税=1200×0.5%0+560×0.5%0=0.6+0.28=0.88(万元)
   土地增值税：
   转让车间扣除项目=1500×30%+80+20+1200 ×5%×(1+7%+3%)+0.6=616.6 (万元)
   增值额=1200-616.6=583.4(万元)
   增值额与扣除项目金额之比=583.4÷616.6=94.62%
   车间转让应纳土地增值税额=583.4 ×40%-616.6 × 5%=233.36-30.83=202.53 (万元)
   土地使用权转让扣除项目=420+6+(560-420)×5%×(1+7%+3%)+0.28= 433.98(万元)
   增值额=560-433.98=126.02(万元)
   增值额与扣除项目金额之比=126.02÷433.98=29.04%
   应纳土地增值税额=126.02× 30%=37.81(万元)
   应纳土地增值税总和=37.81+202.53=240.34(万元)
   允许在税前扣除的销售税金及附加总和=782.7+67+180.1646+77.2134+240.34= 1347.42(万元)
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