上海市某公司经营业务涉及交通运输业和物流辅助服务(仓储、装卸)，2011年该公司经营情况如下： (1)总收入金额2600万元(其中运输费2350万元，装卸费80万元，仓储费170万元)。 (2)成本2804万元，其中，直接运输成本1664万元(包括

admin2014-03-22 72

问题上海市某公司经营业务涉及交通运输业和物流辅助服务(仓储、装卸)，2011年该公司经营情况如下：
  (1)总收入金额2600万元(其中运输费2350万元，装卸费80万元，仓储费170万元)。
  (2)成本2804万元，其中，直接运输成本1664万元(包括燃油费570万元、路桥费850万元、修理费160万元，联运业务支付运费84万元)。
  (3)间接费用500万元(其中货运车辆折旧240万元，货运车辆保险及车辆管理费60万元，工资及社保福利200万元)；期间费用640万元。
  (4)本年度经营亏损。假设该公司运输设备均属于新购入的设备，目前不需要更新。
  问题：
假设该公司2012年“营改增”试点后支付的燃油费和修理费均能取得增值税专用发票，计算“营改增”试点后应缴纳的增值税。

选项

答案若支付的燃油费及修理费均取得增值税专用发票，可抵扣进项税额为： ①设备没有可抵扣的进项税额。 ②燃油费可抵扣的进项税额=570÷(1+17％)×17％=82．82(万元) ③修理费的进项税额=160÷(1+17％)×17％=23．25(万元) ④联运运费进项税额=84÷(1+11％)×11％=8．32(万元) 可抵扣的进项税额合计=82．82+23．25+8．32=114．39(万元) 应纳增值税=销项税额一进项税额=247．04—114．39=132．65(万元) 该公司“营改增”后，税负增加53．77万元 (1 32．65—78．88)，是原缴营业税的近4．4倍。

解析

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上海市某公司经营业务涉及交通运输业和物流辅助服务(仓储、装卸)，2011年该公司经营情况如下： (1)总收入金额2600万元(其中运输费2350万元，装卸费80万元，仓储费170万元)。 (2)成本2804万元，其中，直接运输成本1664万元(包括

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根据物权法律制度的规定，物权具有排他性，但其并不排除的情况有()。

根据破产法律制度的相关规定，下列申请中只能由债务人一方提出申请的是()。

根据《企业破产法》的规定，下列关于破产终结的表述中，不正确的是()。

根据我国刑事法律制度的规定，下列选项中，构成单位犯罪的是()。

韩某患病去医院治疗，需要开刀手术。陈医生为韩某施行手术，将纱布遗留在韩某体内。在韩某接受复查时，张医生发现这一情况，并经再次手术，才将纱布取出。下列关于本案性质、提起诉讼事项的表述中，正确的有()。

根据合同法律制度的规定，下列情形中，构成有效承诺的是()。

企业法人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的，根据企业破产法律制度的规定，该企业法人为了处理其与债权人之间的债权债务关系，可以()。

下列哪一种病变能反映大叶性肺炎的本质()

土地管理费的收取标准，一般是在()之和的基础上提取2％～4％。

房屋征收的主体是()。

()同志指出：“我们的原则是党指挥枪，而决不允许枪指挥党。”对公安工作也是这样，绝不容许公安机关有任何削弱、摆脱、抵制或忽视党的领导的现象。

关于电磁波的说法，正确的是()。

人离开了文化，离开了文化的创造与积累，离开了文化世界的价值和意义，也就自然丧失了现实文化价值的意义，也就不可能真正实现人的本质。反之，文化若离开了人，也就成了无源之水。这句话支持了一个论点，即(　　)。

[*]

(1)新建一个名为“图书管理”的项目。(2)存项目中建一个名为“图书”的数据库。(3)将考生文件夹下的自由表books、borrows和loans添加到“图书”数据库中。(4)在项目中建立查询tscx，查询books表中“价

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上海市某公司经营业务涉及交通运输业和物流辅助服务(仓储、装卸)，2011年该公司经营情况如下： (1)总收入金额2600万元(其中运输费2350万元，装卸费80万元，仓储费170万元)。 (2)成本2804万元，其中，直接运输成本1664万元(包括

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根据物权法律制度的规定，物权具有排他性，但其并不排除的情况有()。

根据破产法律制度的相关规定，下列申请中只能由债务人一方提出申请的是()。

根据《企业破产法》的规定，下列关于破产终结的表述中，不正确的是()。

根据我国刑事法律制度的规定，下列选项中，构成单位犯罪的是()。

韩某患病去医院治疗，需要开刀手术。陈医生为韩某施行手术，将纱布遗留在韩某体内。在韩某接受复查时，张医生发现这一情况，并经再次手术，才将纱布取出。下列关于本案性质、提起诉讼事项的表述中，正确的有()。

根据合同法律制度的规定，下列情形中，构成有效承诺的是()。

企业法人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的，根据企业破产法律制度的规定，该企业法人为了处理其与债权人之间的债权债务关系，可以()。

下列哪一种病变能反映大叶性肺炎的本质()

土地管理费的收取标准，一般是在()之和的基础上提取2％～4％。

房屋征收的主体是()。

()同志指出：“我们的原则是党指挥枪，而决不允许枪指挥党。”对公安工作也是这样，绝不容许公安机关有任何削弱、摆脱、抵制或忽视党的领导的现象。

关于电磁波的说法，正确的是()。

人离开了文化，离开了文化的创造与积累，离开了文化世界的价值和意义，也就自然丧失了现实文化价值的意义，也就不可能真正实现人的本质。反之，文化若离开了人，也就成了无源之水。这句话支持了一个论点，即( )。

[*]

(1)新建一个名为“图书管理”的项目。(2)存项目中建一个名为“图书”的数据库。(3)将考生文件夹下的自由表books、borrows和loans添加到“图书”数据库中。(4)在项目中建立查询tscx，查询books表中“价

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