境外某公司2013年初在中国设立代表机构，主要从事销售产品。2013年底税务机关进行检查时发现代表处账簿设置不健全，收入、成本无法核实。但是经费支出项目记载完整，其中对办公场所进行装修发生的装修费用60万元，支付样品费和运费20万元，假设没有其他的经费支出

admin2014-01-25 65

问题境外某公司2013年初在中国设立代表机构，主要从事销售产品。2013年底税务机关进行检查时发现代表处账簿设置不健全，收入、成本无法核实。但是经费支出项目记载完整，其中对办公场所进行装修发生的装修费用60万元，支付样品费和运费20万元，假设没有其他的经费支出。税务机关采用最低利润率对其代表处核定征收企业所得税。2013年该代表处应缴纳的企业所得税( )万元。(营业税税率为5％)

选项 A、5．33
B、3．75
C、25
D、5

答案B

解析收入额=(60+20)÷(1—15％—5％)=100(万元)，应缴纳的企业所得税=100×15％×25％=3．75(万元)

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税法二

税务师职业资格

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