2016年某居民企业向主管税务机关申报应税收入总额120万元，成本费用支出总额127．5万元，全年亏损7．5万元。经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25％。2016年度该企业应缴纳企业所

admin2018-06-25 59

问题 2016年某居民企业向主管税务机关申报应税收入总额120万元，成本费用支出总额127．5万元，全年亏损7．5万元。经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25％。2016年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、10．07
B、10．15
C、10．5
D、10．63

答案D

解析由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不确定，因此该企业应纳税所得额=成本费用支出÷(1一应税所得率) ×应税所得率=127．5÷(1—25％)×25％=42．5(万元)，该居民企业2016年应纳所得税额=应纳税所得额×25％=42．5×25％=10．63(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

在企业所得税前允许扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计为()万元。在企业所得税前应扣除的工资费用、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为()万元。

根据经济合作与发展组织(OECD)拟定的国际税收协定范本的标准，财产税大体可分为三类，下列选项中不属于三类中的一项是()。

下列税法正确的是(　　)。

下列关于印花税征税范围中营业账簿的表述中，正确的有(　　)。

根据企业所得税的有关规定，下列项目应计入应纳税所得额的有(　　)。

按照城镇土地使用税的规定，对纳税人实际占用的土地面积，可以按照下列(　　)方法确定。

下列说法中，符合土地增值税法规规定的有(　　)。

下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有(　　)。

下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有(　　)。

直接参与蛋白质生物合成的RNA是

女患者，婚后久不受孕，形体肥胖，月经后期，甚或闭经，带下量多，质黏稠，胸闷泛恶，苔白腻，脉滑。治法是

用于治疗阵发性室上性心动过速的最佳药物是()。

厂内经常的、大量松散物料的运输，适合采用的厂内运输方式是()。

该合同成立的时间是()。该合同成立的地点是()。

对于土方开挖工程，施工企业编制专项施工方案后，经()签字后实施。

“假个贷”是指借款人和所购房屋都是真实存在的，只是购房行为为“假”。()

表明企业具有针对性重点发展方向的战略成为()战略。

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税务师职业资格

在企业所得税前允许扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计为()万元。在企业所得税前应扣除的工资费用、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为()万元。

根据经济合作与发展组织(OECD)拟定的国际税收协定范本的标准，财产税大体可分为三类，下列选项中不属于三类中的一项是()。

下列税法正确的是( )。

下列关于印花税征税范围中营业账簿的表述中，正确的有( )。

根据企业所得税的有关规定，下列项目应计入应纳税所得额的有( )。

按照城镇土地使用税的规定，对纳税人实际占用的土地面积，可以按照下列( )方法确定。

下列说法中，符合土地增值税法规规定的有( )。

下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有( )。

下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有( )。

直接参与蛋白质生物合成的RNA是

女患者，婚后久不受孕，形体肥胖，月经后期，甚或闭经，带下量多，质黏稠，胸闷泛恶，苔白腻，脉滑。治法是

用于治疗阵发性室上性心动过速的最佳药物是()。

厂内经常的、大量松散物料的运输，适合采用的厂内运输方式是()。

该合同成立的时间是()。该合同成立的地点是()。

对于土方开挖工程，施工企业编制专项施工方案后，经()签字后实施。

“假个贷”是指借款人和所购房屋都是真实存在的，只是购房行为为“假”。()

表明企业具有针对性重点发展方向的战略成为()战略。

下列税法正确的是(　　)。

下列关于印花税征税范围中营业账簿的表述中，正确的有(　　)。

根据企业所得税的有关规定，下列项目应计入应纳税所得额的有(　　)。

按照城镇土地使用税的规定，对纳税人实际占用的土地面积，可以按照下列(　　)方法确定。

下列说法中，符合土地增值税法规规定的有(　　)。

下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有(　　)。

下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有(　　)。