某市乙企业(居民企业)为增值税一般纳税人，2015年度取得销售收入7 800万元，销售成本为4 600万元，会计利润为800万元。2015年，乙企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费70万元，支付给其他企业管理费20万元，新产品的研

admin2018-05-15 54

问题某市乙企业(居民企业)为增值税一般纳税人，2015年度取得销售收入7 800万元，销售成本为4 600万元，会计利润为800万元。2015年，乙企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费70万元，支付给其他企业管理费20万元，新产品的研究开发费用160万元(未形成无形资产计入期损益)；
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元；
(3)发生财务费用100万元，其中年初从关联企业借款1 200万元，支付全年的利息费用90万元，已知关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，金融企业同期同类贷款年利率为5.8％；
(4)营业外支出中，列支通过非营利组织向贫困地区的捐款50万元，银行罚息10万元，支付给环境保护局的罚款7万元；
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元(其中包含残疾人员工资50万元)，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出20万元；
已知：乙企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：
计算财务费用应调整的应纳税所得额。

选项

答案企业从关联企业借款允许税前扣除的利息支出=480×2×5.8％=55.68(万元)，财务费用应调增应纳税所得额=90－55.68=34.32(万元)。

解析

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甲公司向乙银行贷款200万元，甲公司以其厂房设定抵押，并办理了抵押登记。丙公司为保证人。已知，无其他约定。后甲公司到期无力还款。根据担保法律制度的规定，下列表述正确的有()。

根据合同法律制度的规定，当事人约定所有权保留，在标的物所有权转移之前，买受人存在()情形，对出卖人造成损害，出卖人主张取回标的物的，人民法院应予支持。

2015年1月4日，王某从网络银行成功申请贷款4万元，年利率6％，期限2年。已知双方无其他约定。根据《合同法》的规定，下列表述不正确的有()。

根据《合同法》的规定，下列担保合同无效的有()。

贾某向邓某借款30万元，李某为贾某提供保证，而李某要求贾某的姐姐提供反担保，根据《合同法》的规定，贾某的姐姐提供的反担保方式不能是()。

根据保险法律制度规定，下列选项关于投保人及保险人义务的表述中，正确的有()。

下列各项中，属于普通合伙人当然退伙情形的有()。

根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税一般纳税人采取以旧换新方式销售货物的相关税务处理，说法正确的有()。

晶体管放大电路中，集电极电阻Rc的主要作用是向三极管提供集电极电流。()

关于腮腺混合瘤的CT表现，描述错误的是

女，35岁。肺结核患者，肺内有空洞性病变。最符合的X线表现是

下列有关Km值的叙述，哪一项是错误的

在合同履行的过程中，下列义务中属于承包人义务的是（）。

综合理财规划建议书的撰写要求极强的专业能力，需要作者具备财务、金融、税务等多方面的专业知识，因此必须由经国家认证的职业理财规划师来进行操作。下列未体现其专业性的是( )。

商品房符合()条件可以预售。

外汇风险，是指以本币计价的资产或负债，因外汇汇率波动而引起的价值变化给其持有者造成的损失。()

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