2. 考研
  3. 某酒厂为增值税一般纳税人，2011年5月份业务如下： (1)销售黄酒200吨，不含增值税售价为0．2万元/吨，另收取包装物押金2．8万元； (2)销售自产粮食白酒100吨，不含增值税售价为0．45万元/吨，另用普通发票形式价外收取包装费、装卸费4万元； (

某酒厂为增值税一般纳税人，2011年5月份业务如下： (1)销售黄酒200吨，不含增值税售价为0．2万元/吨，另收取包装物押金2．8万元； (2)销售自产粮食白酒100吨，不含增值税售价为0．45万元/吨，另用普通发票形式价外收取包装费、装卸费4万元； (

admin2016-09-08  59
问题 某酒厂为增值税一般纳税人，2011年5月份业务如下：
(1)销售黄酒200吨，不含增值税售价为0．2万元/吨，另收取包装物押金2．8万元；
(2)销售自产粮食白酒100吨，不含增值税售价为0．45万元/吨，另用普通发票形式价外收取包装费、装卸费4万元；
(3)当月没收黄酒的包装物押金0．7万元，白酒的包装物押金2．34万元；
(4)本厂非独立核算的门市部向消费者销售白酒1吨，收入为1．23万元(含增值税)；黄酒2吨，收入1．404万元(含税)；
(5)接受另一酒厂委托加工薯类白酒10吨，加工合同上注明原材料6．5万元，加工费为1．7万元，受托方无同类产品售价。
试计算该酒厂当月应纳、应代扣代缴的消费税税额。(消费税税率：白酒比例税率20％，定额税率0．5元/斤；黄酒240元/吨。)
选项
答案该酒厂当月应纳消费税=200×240/10000+[0．45×100+4/(1+17％)]×20％+0．5/10000×2000×100+1．23/(1+17％)×20％+0．5/10000×2000+2×240/10000=24．84(万元) 代扣代缴消费税组价=(6．5+1．7+10×0．5/10000×2000)/(1—20％)=11．5(万元) 应代扣代缴消费税=11．5×20％+10×0．5/10000×2000=3．3(万元)。
解析
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