位于北京市的某生产企业，2014年企业会计核算的利润总额为200万元，其中销售收入是9282万元。经聘请的税务师审核，发现有关涉税问题如下： (1)企业拥有房产原值1000万元，其中1月1日将临街原值100万元的房屋出租两年，取得月租金是6万元，3

admin2016-01-13 77

问题位于北京市的某生产企业，2014年企业会计核算的利润总额为200万元，其中销售收入是9282万元。经聘请的税务师审核，发现有关涉税问题如下：
(1)企业拥有房产原值1000万元，其中1月1日将临街原值100万元的房屋出租两年，取得月租金是6万元，3月31日把剩余900万元房产中的原值500万元的房产投资，当年按照协议固定取得60万元的利润，不承担风险，企业未计算缴纳相关房产税，其他税费核算准确。
(2)销售一幢90年代建造的仓库，售价50万元，房屋原值15万元，现在修建同样的仓库需60万元，该仓库现为四成新，转让时缴纳相关税费2．75万元，缴纳了土地增值税6．98万元。
(3)企业全年发生的业务招待费45万元，广告费1200万元，全都作了扣除；经查上年仍有未扣除完的广告费140万元。
(4)已计入成本费用的工资总额960万元，拨缴工会经费19．2万元并取得专用收据，实际发生福利费支出148．8万元，实际发生职工教育经费24万元。
(5)“营业外支出”账户中还列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元，违反经济合同的违约金6万元，缴纳税收滞纳金8万元，全都如实作了扣除。另外，10月税务机关查处发现2012年有偷税行为，被处10．2万元的罚款，也通过“营业外支出”作了扣除。
(当地规定按房产原值一次扣除30％后的余值计税)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业2014年应缴纳的企业所得税为( )万元。

选项 A、26．84
B、23．59
C、32．68
D、17．54

答案B

解析应纳税所得税额=(200-20．25-0．98+23．2-122+14．4)×25％=23．59(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

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根据企业所得税相关规定，企业实际发生的超过当年税前扣除标准的金额，准予在以后纳税年度结转扣除的有()。

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下列各项不能以差额为增值税计税销售额的是()。

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下列哪些离子的流动参与窦房结动作电位的形成

肝硬化患者血清免疫学检查，发现免疫球蛋白的IgM显著增加，血清抗线粒体抗体强阳性(1：128)，最可能的诊断是

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某公司2002年5月1日购买A公司股票1000股，每股价格为10元；7月1日又购入A公司股票1000股，每股价格12元。该公司于7月10日将其中的，500股转让，则转让股票的成本为()元。

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下列土地中，免征城镇土地使用税的是()。

消费税纳税申报时，应按“视同销售”处理的业务有()。

下列各项不能以差额为增值税计税销售额的是()。

下列各项涉及的税收优惠政策中，可以用我国企业所得税税率差异进行税收策划的有()。

下列关于代为编制会计账簿的说法中，错误的是()。

下列哪些离子的流动参与窦房结动作电位的形成

肝硬化患者血清免疫学检查，发现免疫球蛋白的IgM显著增加，血清抗线粒体抗体强阳性(1：128)，最可能的诊断是

财务评价的基本报表有( )。

互斥方案经济效果评价的特点是要进行方案比选，即对各备选方案进行优劣排序，这称之为()。

从理论上讲，任何旅游资源的吸引力会发生衰退，其原因可能为()。

关于输血的知识，下列说法正确的一项是()。

某公司2002年5月1日购买A公司股票1000股，每股价格为10元；7月1日又购入A公司股票1000股，每股价格12元。该公司于7月10日将其中的，500股转让，则转让股票的成本为()元。

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财务评价的基本报表有(　　)。