某商业企业(一般纳税人)为甲公司代销货物，按零售价以5％收取手续费5000元，尚未收到甲公司开来的增值税专用发票，计算该商业企业代销业务应纳增值税。

admin2017-05-25 30

问题某商业企业(一般纳税人)为甲公司代销货物，按零售价以5％收取手续费5000元，尚未收到甲公司开来的增值税专用发票，计算该商业企业代销业务应纳增值税。

选项

答案零售价=5000÷5％=100000(元)应纳增值税=100000÷(1+17％)×17％=14529．91(元)

解析销售代销货物应视同销售缴纳增值税。因代销货物收取的手续费应按照服务业税目，税率5％计算营业税，即应纳营业税=5000×5％=250(元)。

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税法

注册会计师

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