秦川公司是一家研发、制造和销售手机设备的上市公司。由于没有掌握核心技术，秦川公司只能从外部购买手机芯片。经测算，手机芯片占秦川公司手机生产成本的40％。秦川公司采购制度规定：每季度初，采购部经理以定向集中采购方式采购本季度生产所需要的数量较大的手机芯片；验

admin2018-05-20 44

问题秦川公司是一家研发、制造和销售手机设备的上市公司。由于没有掌握核心技术，秦川公司只能从外部购买手机芯片。经测算，手机芯片占秦川公司手机生产成本的40％。秦川公司采购制度规定：每季度初，采购部经理以定向集中采购方式采购本季度生产所需要的数量较大的手机芯片；验收部门负责人对购进芯片的品种、规格和数量进行验收，如果无误，在开具验收单后直接入厍。
秦川公司仓库管理制度规定，仓库保管员同时负责登记手机芯片、手机成品等存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的验收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单据后，仓库保管员根据验收单登记存货明细账。仓库保管员根据车间材料员填写的领料单和销售人员填写的销货单发出手机芯片和手机成品。仓库保管员在空闲时间对存货进行必要的实地盘点。
要求：
根据《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》“内部控制要求与措施”，分析秦川公司在存货管理环节存在的内部控制弱点，并提出改进建议。

选项

答案根据《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》，秦川公司在存货管理环节存在以下内部控制弱点： ①保管员负责登记芯片、手机成品等存货明细账存在内部控制弱点。存货的保管和记账职责未进行分离，存货的保管和记账属于不相容职务，应该由不同的人分别担任保管和记账职责。 ②仓库保管员收到和领用存货环节存在内部控制弱点。仓库保管员收到存货时没有办理入库手续，而且领取原材料未进行审批控制。存货入库应该办理入库手续，同时领用原材料应该有审批制度。 ③秦川公司的存货盘点存在内部控制弱点。仓库保管员有空闲时间也会对存货进行实地盘点的做法错误。公司应当建立存货定期盘点制度，至少应每年年末开展盘点清算，结果应当形成书面报告。

解析

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公司战略与风险管理

注册会计师

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公司战略与风险管理

注册会计师

根据《合同法》的规定，下列各项中，属于无效合同的有(　　　)。

甲公司与乙公司签订了一份买卖合同，合同内容对甲公司显失公平。根据法律规定下列处理意见中正确的有(　　　)。

某旧机动车交易公司(增值税一般纳税人)2012年3月销售旧机动车60辆，取得含税销售收入483万元。根据增值税法律制度的规定，该公司此项业务应缴纳增值税()万元。

王经理本月发生的下列收入中，直接按20%的税率计算交纳个人所得税的项目是(　　　)。

某生产企业为增值税小规模纳税人，2009年1月取得销售商品收入(含增值税)41200元，购进原材料取得增值税专用发票上注明的税额为300元。则该生产企业1月份应缴纳的增值税税额为()元。

下列争议解决方式中，适用于不平等主体之间发生的纠纷的有()。

下列各项中，符合《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》规定的是()。

下列各项中，不符合《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》要求的是()。

下列哪种肿瘤是上皮组织发生的良性肿瘤

开放位损伤中，最易受损伤的腹内脏器是()。

工期—费用优化的目的在于寻找()。

根据合同技术条款计量和支付规则，灌注桩成孔成桩试验的计量和支付规则是（）。

WindowsXP系统可以同时运行多个应用程序。（）

简述隋唐帝国与东亚国家的关系。

下列属于邹容的著作的是()。

Transplantsurgeonsworkmiracles.Theytakeorgansfromonebodyandintegratethemintoanother,grantingtheluckyrecipient

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根据《合同法》的规定，下列各项中，属于无效合同的有( )。

甲公司与乙公司签订了一份买卖合同，合同内容对甲公司显失公平。根据法律规定下列处理意见中正确的有( )。

某旧机动车交易公司(增值税一般纳税人)2012年3月销售旧机动车60辆，取得含税销售收入483万元。根据增值税法律制度的规定，该公司此项业务应缴纳增值税()万元。

王经理本月发生的下列收入中，直接按20%的税率计算交纳个人所得税的项目是( )。

某生产企业为增值税小规模纳税人，2009年1月取得销售商品收入(含增值税)41200元，购进原材料取得增值税专用发票上注明的税额为300元。则该生产企业1月份应缴纳的增值税税额为()元。

下列争议解决方式中，适用于不平等主体之间发生的纠纷的有()。

下列各项中，符合《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》规定的是()。

下列各项中，不符合《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》要求的是()。

下列哪种肿瘤是上皮组织发生的良性肿瘤

开放位损伤中，最易受损伤的腹内脏器是()。

工期—费用优化的目的在于寻找()。

根据合同技术条款计量和支付规则，灌注桩成孔成桩试验的计量和支付规则是（）。

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简述隋唐帝国与东亚国家的关系。

下列属于邹容的著作的是()。

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根据《合同法》的规定，下列各项中，属于无效合同的有(　　　)。

甲公司与乙公司签订了一份买卖合同，合同内容对甲公司显失公平。根据法律规定下列处理意见中正确的有(　　　)。

王经理本月发生的下列收入中，直接按20%的税率计算交纳个人所得税的项目是(　　　)。