秦川公司是一家研发、制造和销售手机设备的上市公司。由于没有掌握核心技术，秦川公司只能从外部购买手机芯片。经测算，手机芯片占秦川公司手机生产成本的40％。秦川公司采购制度规定：每季度初，采购部经理以定向集中采购方式采购本季度生产所需要的数量较大的手机芯片；验

admin2018-05-20 55

问题秦川公司是一家研发、制造和销售手机设备的上市公司。由于没有掌握核心技术，秦川公司只能从外部购买手机芯片。经测算，手机芯片占秦川公司手机生产成本的40％。秦川公司采购制度规定：每季度初，采购部经理以定向集中采购方式采购本季度生产所需要的数量较大的手机芯片；验收部门负责人对购进芯片的品种、规格和数量进行验收，如果无误，在开具验收单后直接入厍。
秦川公司仓库管理制度规定，仓库保管员同时负责登记手机芯片、手机成品等存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的验收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单据后，仓库保管员根据验收单登记存货明细账。仓库保管员根据车间材料员填写的领料单和销售人员填写的销货单发出手机芯片和手机成品。仓库保管员在空闲时间对存货进行必要的实地盘点。
要求：
根据《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》“内部控制要求与措施”，分析秦川公司在存货管理环节存在的内部控制弱点，并提出改进建议。

选项

答案根据《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》，秦川公司在存货管理环节存在以下内部控制弱点： ①保管员负责登记芯片、手机成品等存货明细账存在内部控制弱点。存货的保管和记账职责未进行分离，存货的保管和记账属于不相容职务，应该由不同的人分别担任保管和记账职责。 ②仓库保管员收到和领用存货环节存在内部控制弱点。仓库保管员收到存货时没有办理入库手续，而且领取原材料未进行审批控制。存货入库应该办理入库手续，同时领用原材料应该有审批制度。 ③秦川公司的存货盘点存在内部控制弱点。仓库保管员有空闲时间也会对存货进行实地盘点的做法错误。公司应当建立存货定期盘点制度，至少应每年年末开展盘点清算，结果应当形成书面报告。

解析

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A酒厂2007年3月份委托B酒厂生产酒精30吨，支付加工费9500元(不含税)。已知A酒厂提供原料的成本为57000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是(　　　)元。

根据《合同法》的规定，下列各项中，属于无效合同的有(　　　)。

关于城市维护建设税的税率，下列表述正确的有()。

下列各项中，应作为营业税计税依据的是()。

王经理本月发生的下列收入中，直接按20%的税率计算交纳个人所得税的项目是(　　　)。

根据内部控制制度的要求，不相容职务应当相互分离。下列各项中，属于不相容职务的有(　　　)。

下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件是()。

下列说法中正确的有()。

患者，女，20岁。患地方性甲状腺肿，颈部肿大明显，其发病机制是

咳嗽伴有杵状指见于

在一次宴会后约2小时，大批参加者出现呕吐，怀疑为细菌引起的食物中毒。最有相关性的细菌可能是

有效时间在24小时以上，必要时用，两次执行之间有时问间隔，由医生注明停止日期后方失效的医嘱属于()。

一家小化肥厂2009年的销售额为150万元，按照现行税法，该企业应按()的税率缴纳增值税。

紫檀博物馆位于建国路23号，是我国目前规模最大的民办博物馆。()

下列选项中，属于业主享有专有权的是()。

UniversityofYorkbiologistPeterMayhewrecentlyfoundthatglobalwarmingmightactuallyincreasethenumberofspeciesonth

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A酒厂2007年3月份委托B酒厂生产酒精30吨，支付加工费9500元(不含税)。已知A酒厂提供原料的成本为57000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是( )元。

根据《合同法》的规定，下列各项中，属于无效合同的有( )。

关于城市维护建设税的税率，下列表述正确的有()。

下列各项中，应作为营业税计税依据的是()。

王经理本月发生的下列收入中，直接按20%的税率计算交纳个人所得税的项目是( )。

根据内部控制制度的要求，不相容职务应当相互分离。下列各项中，属于不相容职务的有( )。

下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件是()。

下列说法中正确的有()。

患者，女，20岁。患地方性甲状腺肿，颈部肿大明显，其发病机制是

咳嗽伴有杵状指见于

在一次宴会后约2小时，大批参加者出现呕吐，怀疑为细菌引起的食物中毒。最有相关性的细菌可能是

有效时间在24小时以上，必要时用，两次执行之间有时问间隔，由医生注明停止日期后方失效的医嘱属于()。

一家小化肥厂2009年的销售额为150万元，按照现行税法，该企业应按()的税率缴纳增值税。

紫檀博物馆位于建国路23号，是我国目前规模最大的民办博物馆。()

下列选项中，属于业主享有专有权的是()。

UniversityofYorkbiologistPeterMayhewrecentlyfoundthatglobalwarmingmightactuallyincreasethenumberofspeciesonth

A酒厂2007年3月份委托B酒厂生产酒精30吨，支付加工费9500元(不含税)。已知A酒厂提供原料的成本为57000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是(　　　)元。

根据《合同法》的规定，下列各项中，属于无效合同的有(　　　)。

王经理本月发生的下列收入中，直接按20%的税率计算交纳个人所得税的项目是(　　　)。

根据内部控制制度的要求，不相容职务应当相互分离。下列各项中，属于不相容职务的有(　　　)。