首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
林某自2001年1月1日起承包一家位于市内的国有招待所,根据承包合同规定,承包后的招待所经济性质不变,承包期为3年,每年上交承包费50000元,经营成果归承包者,承包期内应缴纳的各项税款(包括教育费附加)均由林某负责。2002年 2月初,林某到地方税务局报
林某自2001年1月1日起承包一家位于市内的国有招待所,根据承包合同规定,承包后的招待所经济性质不变,承包期为3年,每年上交承包费50000元,经营成果归承包者,承包期内应缴纳的各项税款(包括教育费附加)均由林某负责。2002年 2月初,林某到地方税务局报
admin
2013-09-28
73
问题
林某自2001年1月1日起承包一家位于市内的国有招待所,根据承包合同规定,承包后的招待所经济性质不变,承包期为3年,每年上交承包费50000元,经营成果归承包者,承包期内应缴纳的各项税款(包括教育费附加)均由林某负责。2002年 2月初,林某到地方税务局报送了所得税纳税申报表等有关纳税资料。资料显示:2001年招待所营业收入2100000元,营业成本 1200000元,营业税、城建税及教育费附加115500元,期间费用 800000元(其中包括50名员工的工资460000元以及林某的工资 20000元,未超过当地政府确定的计税工资标准),亏损15500元。
2002年4月,地方税务局对招待所进行税收检查,发现该所在2001年存在以下问题:
(1)部分客房收入200000元未入账。
(2)向非金融机构借款的利息支出80000元全部计入了费用 (金融机构同类、同期贷款利息为60000元)。
(3)期间费用中包括广告支出50000元,市容、环保、卫生罚款300000元,业务招待费40000元。
(林某取得的工资收入未申报缴纳个人所得税)
附:对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用的税率表
要求:
(1)计算林某2001年应补(退)的各种税款及教育费附加。
(2)依据《税收征收管理法》的规定,指出林某的行为属于什么行为?应如何处理?
选项
答案
(1)补缴营业税、城建及教育费附加: ①补缴的营业税=200000×5%=10000(元) ②补缴的城建税=10000×7%=700(元) ③补缴的教育费附加=10000×3%=300(元) (2)补缴企业所得税: ①利息费用多扣除=80000-60000=20000(元) ②广告费用多扣除=50000-2100000×2%=8000(元) ③市容、环保、卫生罚款30000元不能在税前扣除 ④业务招待费多扣除=40000-2100000×5‰=29500(元) ⑤企业所得税应纳税所得额 =200000-10000-700-300+20(00+8000+30000+29500- 15500=261000(元) 或:企业所得税应纳税所得额 =2100000+200000-1200000-(115500+10000+700+300) -(800000-20000-8000-30000-29500)=261000(元) ⑥应补缴企业所得税=261000×33%=86130(元) (3)补缴个人所得税: ①个人所得税应纳税所得额=2100000+200000-(115500+ 10000+700+300)-1200000-800000-86130-50000+20000- 800×12=47770(元) ②应补缴个人所得税=47770×30%-4250=10081(元) (4)林某的行为属于偷税行为。 (5)处理程序及结论: ①偷税数额=10000+700+86130+10081=106911(元) ②应纳税额=(115500-210000×5%×3%)+106911=222096(元) ③偷税数额÷应纳税额=106911÷222096≈48.14% ④因林某偷税数额占应纳税额的比例在30%以上且偷税数额超过了10万元,构成了犯罪。 首先由税务机关追缴林某所偷的税款、滞纳金,并处以未缴税款50%以上5倍以下的罚款。 然后交司法机关对其处以3年以上7年以下有期徒刑,并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金。
解析
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/WnTc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据《人民币银行结算账户管理办法》规定,银行结算账户的特点有()。
根据企业破产法律制度的规定,下列关于破产申请的受理的表述中,正确的有()。
下列()情况,汇入银行可以办理退汇。
下列有关可撤销的合同的表述中,不正确的是()。
个人独资企业的投资人张某为筹款经商,以自有的价值20万元的设备为抵押,向甲银行贷款5万元,1个月后又以该设备为抵押,向乙银行贷款10万元,均未办理抵押物登记。如果张某到期不能还款,该设备拍卖所得为12万元,下列说法错误的有()。
根据规定,下列各项中,可以成为特殊目的公司境外上市融资收入调回境内的方式的有()。
境外投资制度中,境外投资项目的决策主体、执行主体和责任主体是()。
根据企业破产法律制度的规定,下列关于债权人委员会的表述中,正确的是()。(2007年)
债权人行使撤销权自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起()年内行使。
经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区,适用税额可以适当提高,但最多不得超过规定税额的()。
随机试题
余某拟大修房屋,向县规划局提出申请,该局作出不予批准答复。余某向市规划局申请复议,在后者作出维持决定后,向法院起诉。县规划局向法院提交县政府批准和保存的余某房屋所在中心村规划布局图的复印件一张,余某提交了其房屋现状的录像,证明其房屋已破旧不堪。下列说法中正
亡阳证一般指哪些脏腑的阳气虚脱
关于胆管癌,下列哪项叙述错误()(2000年)
患者,女性,15岁,上学途中被自行车撞倒,左颞部着地,当时不省人事达20min,醒后轻微头痛,四肢活动自如,次日感头痛加重,呕吐数次,嗜睡而来就诊。此疾病形成脑疝的主要原因是
融资融券业务客户征信调查内容一般应包括()。Ⅰ.客户基本资料Ⅱ.投资经验Ⅲ.诚信记录Ⅳ.还款能力
下列属于开发性课程特点的是()。
美国心理学家卡特尔把智力分为()
在其他条件不变的情况下,资本有机构成的提高会导致()
Google,whichdominatesmuchoflifeontheInternet,hasbeentryingtoexpandbeyondcomputersandtelephonestolivingrooms,
在Cisco路由器上,用扩展访问控制列表封禁IP地址为211.102.33.24的主机,正确的配置语句是()。
最新回复
(
0
)