2013年度某企业财务资料如下： (1)产品销售收入800万元，接受捐赠收入90万元，国债利息收入5万元、取得财政拨款5万元； (2)该企业全年发生产品销售成本430万元，销售费用80万元，管理费用20万元(其中新工艺发生的研究开发费用10万元)，财务费用

admin2016-12-22 98

问题 2013年度某企业财务资料如下：
(1)产品销售收入800万元，接受捐赠收入90万元，国债利息收入5万元、取得财政拨款5万元；
(2)该企业全年发生产品销售成本430万元，销售费用80万元，管理费用20万元(其中新工艺发生的研究开发费用10万元)，财务费用10万元，营业外支出3万元(其中缴纳税收滞纳金1万元)，按税法规定缴纳增值税90万元，消费税及附加7．20万元；
(3)2013年已经预缴企业所得税60万元。
要求：计算企业2013年度应补缴的所得税额。

选项

答案收入总额=800+90+5+5=900(万元)；准予扣除项目金额＝430+80+20+l0+(3一1)+7．2+10×50％＝554．2(万元)；应纳税所得额＝900一(5+5)一554．2＝335．8(万元)；应补缴的税额＝335．8×25％一60＝23．95(万元)。

解析

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