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丙公司所得税采用资产负债表债务法核算,所得税税率25%,盈余公积的提取比例为15%。2012年8月,甲公司因严重违约而被乙公司起诉,原告提出索赔500 000元,法院2013年2月12日做出了判决,甲公司需在判决后30日内向原告赔偿400 000元,甲公司
丙公司所得税采用资产负债表债务法核算,所得税税率25%,盈余公积的提取比例为15%。2012年8月,甲公司因严重违约而被乙公司起诉,原告提出索赔500 000元,法院2013年2月12日做出了判决,甲公司需在判决后30日内向原告赔偿400 000元,甲公司
admin
2013-12-12
116
问题
丙公司所得税采用资产负债表债务法核算,所得税税率25%,盈余公积的提取比例为15%。2012年8月,甲公司因严重违约而被乙公司起诉,原告提出索赔500 000元,法院2013年2月12日做出了判决,甲公司需在判决后30日内向原告赔偿400 000元,甲公司于当日已经执行。甲公司在2012年12月31日已经估计到很可能赔偿150 000至250 000元。
甲公司财务报告批准报出日为4月30日,2013年2月15日完成了2012年所得税汇算清缴。
要求:
(1)写出2012年12月31日关于或有事项的会计处理。
(2)写出2013年2月12日该调整事项的会计处理。
选项
答案
(1)2012年12月31日预计赔偿的会计处理: 借:营业外支出——诉讼赔偿 200 000 贷:预计负债——未决诉讼 200 000 (2)2013年2月12日 借:以前年度损益调整 200 000 贷:其他应付款 200 000 借:预计负债 200 000 贷:其他应付款 200 000 借:其他应付款400 000 贷:银行存款400 000 借:以前年度损益调整(200 000×25%) 50 000 贷:递延所得税资产 50 000 借:应交税费——应交所得税 100 000 贷:以前年度损益调整 100 000 借:利润分配——未分配利润 150 000 贷:以前年度损益调整 150 000 借:盈余公积(150 000×15%) 22 500 贷:利润分配——未分配利润 22 500
解析
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