(2011年)某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人，2010年10月应纳增值税一89万元．出口自产货物免抵退税额120万元，将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入60万元，其中技术咨询收入5万元。对上述业务的税

admin2019-03-04 70

问题 (2011年)某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人，2010年10月应纳增值税一89万元．出口自产货物免抵退税额120万元，将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入60万元，其中技术咨询收入5万元。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有( )。

选项 A、该企业的技术转让收入应缴纳营业税2．75万元
B、2010年10月该企业应退增值税120万元
C、该企业的技术咨询收入应缴纳营业税0．25万元
D、2010年10月该企业应缴纳城市维护建设税2．17万元
E、2010年10月该企业应缴纳教育费附加0．93万元

答案D,E

解析当期应退增值税89万元，免抵税额=120一89=31(万元)。单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。应纳城市维护建设税=31×7％=2．17(万元)应纳教育费附加=31×3％=0．93(万元)【提示】自2013年8月1日起．全国试行营业税改征增值税，技术转让属于营改增征税范围。在财税[2013]37号文中规定：试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。

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关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是(　　)。

纳税人有下列情形之一的，已经办理纳税申报的车辆应重新办理纳税申报(　　)。

纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额(　　)，

下列关于课税对象和计税依据关系的叙述，正确的有(　　)。

我国税法明确规定纳税人的权利有(　　)。

按照增值税相关规定中关于对从事成品油零售业务的加油站的增值税征管有关条款，下列表述错误的是(　　)。

按照增值税的相关规定，关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列说法正确的是(　　)。

某外贸企业甲收购某工业企业乙的货物出口，按照税法相关规定，下列对于该业务中企业甲与乙应享受的出口退税政策叙述正确的是(　　)。

“把自己当作泥土吧／让众人把你踩成一条道路”，这诗句的作者是（）

刑罚执行完毕以前又犯新罪的并罚方法是【】

下列资产负债表项目中，期末余额可根据总分类账户期末余额直接填列的是()

伊朗内政部长纳贾尔6月15日在首都德黑兰宣布，前首席核谈判代表、温和保守派总统候选人()当选伊朗第11届总统。

下列哪项因素对ALP参考值范围影响最大

简述操行评定的步骤。(德州运河)

古埃及在科学方面的成就。

已知编号为1，2，3的3个袋中各有3个白球、2个黑球，从1，2号袋中各取一球放入3号袋中，则3号袋中白球数X的期望与方差分别为()

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纳税人有下列情形之一的，已经办理纳税申报的车辆应重新办理纳税申报( )。

纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额( )，

下列关于课税对象和计税依据关系的叙述，正确的有( )。

我国税法明确规定纳税人的权利有( )。

按照增值税相关规定中关于对从事成品油零售业务的加油站的增值税征管有关条款，下列表述错误的是( )。

按照增值税的相关规定，关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列说法正确的是( )。

某外贸企业甲收购某工业企业乙的货物出口，按照税法相关规定，下列对于该业务中企业甲与乙应享受的出口退税政策叙述正确的是( )。

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刑罚执行完毕以前又犯新罪的并罚方法是【】

下列资产负债表项目中，期末余额可根据总分类账户期末余额直接填列的是()

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下列哪项因素对ALP参考值范围影响最大

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已知编号为1，2，3的3个袋中各有3个白球、2个黑球，从1，2号袋中各取一球放入3号袋中，则3号袋中白球数X的期望与方差分别为()

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