(2011年)某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人，2010年10月应纳增值税一89万元．出口自产货物免抵退税额120万元，将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入60万元，其中技术咨询收入5万元。对上述业务的税

admin2019-03-04 54

问题 (2011年)某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人，2010年10月应纳增值税一89万元．出口自产货物免抵退税额120万元，将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入60万元，其中技术咨询收入5万元。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有( )。

选项 A、该企业的技术转让收入应缴纳营业税2．75万元
B、2010年10月该企业应退增值税120万元
C、该企业的技术咨询收入应缴纳营业税0．25万元
D、2010年10月该企业应缴纳城市维护建设税2．17万元
E、2010年10月该企业应缴纳教育费附加0．93万元

答案D,E

解析当期应退增值税89万元，免抵税额=120一89=31(万元)。单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。应纳城市维护建设税=31×7％=2．17(万元)应纳教育费附加=31×3％=0．93(万元)【提示】自2013年8月1日起．全国试行营业税改征增值税，技术转让属于营改增征税范围。在财税[2013]37号文中规定：试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。

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税法一

税务师职业资格

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税法一

税务师职业资格

实施税收保全措施的条件有(　　)。

纳税人销售货物所收取的全部价款和价外费用中，不作为销售额的有(　　)。

按照增值税现行相关规定固定业户到外县(市)销售货物的，对于其有关涉税事宜下列说正确的是(　　)。

按照增值税出口退税现行相关规定，下列几项出口业务中适用“免抵退”税政策的有(　　)。

某外贸企业甲收购某工业企业乙的货物出口，按照税法相关规定，下列对于该业务中企业甲与乙应享受的出口退税政策叙述正确的是(　　)。

党的根本组织原则是()

焦油水系统采用()，以减少焦油水在沉淀分离过程中对环境的污染。

使用多河段模型时，在河流上设置分段断面，不正确的位置有()。

工程咨询是智力服务性行业，是为()对经济建设和工程项目的投资决策与实施提供咨询服务。

下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的有()。

下列关于操作系统的正确叙述是(　　　)。

【S1】【S8】

税法一

税务师职业资格

实施税收保全措施的条件有( )。

纳税人销售货物所收取的全部价款和价外费用中，不作为销售额的有( )。

按照增值税现行相关规定固定业户到外县(市)销售货物的，对于其有关涉税事宜下列说正确的是( )。

按照增值税出口退税现行相关规定，下列几项出口业务中适用“免抵退”税政策的有( )。

某外贸企业甲收购某工业企业乙的货物出口，按照税法相关规定，下列对于该业务中企业甲与乙应享受的出口退税政策叙述正确的是( )。

党的根本组织原则是()

焦油水系统采用()，以减少焦油水在沉淀分离过程中对环境的污染。

使用多河段模型时，在河流上设置分段断面，不正确的位置有()。

工程咨询是智力服务性行业，是为()对经济建设和工程项目的投资决策与实施提供咨询服务。

下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的有()。

下列关于操作系统的正确叙述是( )。

【S1】【S8】

实施税收保全措施的条件有(　　)。

纳税人销售货物所收取的全部价款和价外费用中，不作为销售额的有(　　)。

按照增值税现行相关规定固定业户到外县(市)销售货物的，对于其有关涉税事宜下列说正确的是(　　)。

按照增值税出口退税现行相关规定，下列几项出口业务中适用“免抵退”税政策的有(　　)。

某外贸企业甲收购某工业企业乙的货物出口，按照税法相关规定，下列对于该业务中企业甲与乙应享受的出口退税政策叙述正确的是(　　)。

下列关于操作系统的正确叙述是(　　　)。