本题涉及增值税、消费税、城建税、教育费附加及地方教育附加。位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年9月份发生以下业务： (1)委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定。待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商

admin2022-04-19 48

问题本题涉及增值税、消费税、城建税、教育费附加及地方教育附加。
位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年9月份发生以下业务：
(1)委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定。待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中3000套筷子的不含税货款30万元。
(2)将红木工艺筷子4000套按100元／套的不含税价格赊销给某代理商，双方合同约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。
(3)将自产红木工艺筷子(价格同上)1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。
(4)向林业生产者收购一批原木用以生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税务机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付(当月已全部领用生产木制一次性筷子)。该批原木通过铁路运往企业所在地，企业支付运输费，取得增值税专用发票，注明运费6万元。
(5)将当月购入的不含税金额为20万元的原木(购入时取得一般纳税人开具的增值税专用发票)移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性木筷，本月收回并取得加工方增值税专用发票，注明的加工费及辅料费金额共计5万元。
(6)取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单十份，行程单上注明票价8000元、燃油附加费1200元、机场建设费500元，合计金额9700元。另支付人身保险费300元。
(7)销售本企业2008年2月份购入已使用的一台设备，取得含税销售额21万元。未放弃享受减税优惠。
(说明：木制一次性筷子的消费税税率为5％；本月取得的合法票据均在本月确认抵扣。)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算该企业将展销会样品无偿赠送给参展客商的增值税销项税额。

选项

答案销项税额=1000×100×13％÷10000=1．3(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/VpDc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

金融企业发放的贷款，应按期计算利息并计入当期应纳税所得额。但发放的贷款逾期(含展期)90天尚未收回的，此前(含90天)发生的应收未收利息应按规定不计入当期应纳税所得额，待实际收回时再计入当期应纳税所得额。()

按照现行营业税制度规定，纳税人取得下列收入，不属于营业税免税范围的有()。

税法的构成要素中，区别不同税种的主要标志是()。

由受托方提供原材料的加工承揽合同计税依据包括()。

企业已提取减值、跌价或坏账准备的资产，如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得，转让处置有关资产而冲销的相关准备应允许作相同的纳税调整。()

根据车辆购置税的有关规定，下列说法正确的是()。

下列关于非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益的扣缴税款的说法错误的有()。

根据规定，个人购买除车辆和房租外的货物和服务，每人每年申报退税的销售金额(含税价格)超过()万元人民币的部分，不适用外国驻华使(领)馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税政策。

按照现行车辆购置税的有关规定，对下列车辆按照应税车辆最低计税价格征收车辆购置税的有()。

如何判断火花塞的好坏?

感染性休克应用皮质激素的作用是

患者，男性。高处坠落后出现严重呼吸困难、四肢不能活动。查体：颈部压痛，四肢瘫痪，高热，有较重痰鸣音。X线摄片提示：C4～C5骨折，合并脱位。应如何搬运患者

面积相同的三个图形如图示，对各自水平形心轴名的惯性矩之间的关系为()。

双代号网络图中，工作是用()表示的。

在填筑排水反滤层前，应对坝基覆盖层进行试验分析。对于无黏性土，应做的试验包括()。

2005年5月，某公司从香港进口一批机械设备，成交价格为CFR广州800000港币，已知该设备的进口税率为10%，保险费率为0.3%，当时的外汇牌价的买卖中间价为100港币＝107元人民币，则海关应征收的进口关税税额是()人民币。

下列关于学科课程与活动课程的关系描述不正确的是()。

在完全竞争市场上，超额利润存在的条件是（）。