A企业为某市国家重点扶持的高新技术企业，2014年度企业的生产经营情况如下： (1)取得销售收入6000万元，出租固定资产取得租金120万元； (2)销售成本4000万元，税务机关核定的增值税700万元，营业税金及附加76．6万元；

admin2016-07-29 60

问题 A企业为某市国家重点扶持的高新技术企业，2014年度企业的生产经营情况如下：
(1)取得销售收入6000万元，出租固定资产取得租金120万元；
(2)销售成本4000万元，税务机关核定的增值税700万元，营业税金及附加76．6万元；
(3)销售费用800万元，其中广告费600万元；
(4)管理费用600万元，其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用300万元；
(5)财务费用100万元，其中向其他企业借款500万元，并按利率10％支付了本年的利息(银行同期同类贷款利率6％)，汇兑损失20万元；
(6)营业外支出50万元，其中向供货商支付违约金10万元，向税务局支付2013年未纳税款产生的税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元；
(7)转让技术取得收入300万元，转让支出为25万元。
根据上述资料，回答下列问题：
企业所得税前可以扣除的业务招待费金额为( )万元。

选项 A、100
B、30．6
C、60
D、0

答案B

解析管理费用中，业务招待费税前扣除限额=(6000+120)×5‰=30．6(万元)＜100×60％=60(万元)，可以扣除30．6万元。

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税法二

税务师职业资格

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A企业为某市国家重点扶持的高新技术企业，2014年度企业的生产经营情况如下： (1)取得销售收入6000万元，出租固定资产取得租金120万元； (2)销售成本4000万元，税务机关核定的增值税700万元，营业税金及附加76．6万元；

税法二

税务师职业资格

下列关于纳税申报的说法，错误的是()。

房地产开发企业在转让房地产时已缴纳的税中，不得作为与转让房地产有关税金从转让收入中扣除的是(　　)。

下列关于销售自己使用过的物品的陈述中，错误的是()。

企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中，不超过()万元的部分免征企业所得税。

某企业2016年6月1日向银行贷款1000万元，专门用于建造某生产车间，当日开工建设，并且满足资本化条件。该借款期限为3年，年利率为6％，该车间于2017年11月30日交付使用(达到预定可使用状态)。下列表述错误的是()。

某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为70万元，则月末企业的会计处理应为()。

企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额应(　　)。

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美国州与地方政府的关系为()

男性，18岁。反复发作阵发性干咳2年，寒冷天气发作更频。今天发作时频频干咳，呼气时可闻干啰音，肺功能FEV1/FVC为预计值的60%，IgE水平正常。下列哪项治疗较为合适

气瓶附件是气瓶的重要组成部分，对气瓶安全使用起着非常重要的作用。下列关于气瓶附件的说法中，正确的是()。

关于医师干涉权的理解，正确的是（）。

手机越来越成为人们必不可少的通信设备，我国手机市场上，既有苹果、三星等国外大品牌，也有华为、中兴等我国自主研发的品牌。下列因素中，不可能使我国的消费者享受更低手机价格的是()。

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下列关于纳税申报的说法，错误的是()。

房地产开发企业在转让房地产时已缴纳的税中，不得作为与转让房地产有关税金从转让收入中扣除的是( )。

下列关于销售自己使用过的物品的陈述中，错误的是()。

企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中，不超过()万元的部分免征企业所得税。

某企业2016年6月1日向银行贷款1000万元，专门用于建造某生产车间，当日开工建设，并且满足资本化条件。该借款期限为3年，年利率为6％，该车间于2017年11月30日交付使用(达到预定可使用状态)。下列表述错误的是()。

某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为70万元，则月末企业的会计处理应为()。

企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额应( )。

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