甲商贸公司外购药酒一批，取得增值税专用发票注明的价款120万元，增值税税额20．4万元，当月将药酒以白酒对外出售，并开具增值税专用发票注明的价款150万元，增值税税额25．5万元。已知该批药酒购入数量为20吨。则下列表述正确的是(白酒消费税比例税率20％，

admin2022-06-22 84

问题甲商贸公司外购药酒一批，取得增值税专用发票注明的价款120万元，增值税税额20．4万元，当月将药酒以白酒对外出售，并开具增值税专用发票注明的价款150万元，增值税税额25．5万元。已知该批药酒购入数量为20吨。则下列表述正确的是(白酒消费税比例税率20％，定额税率为0．5元／斤)( )。

选项 A、应缴纳增值税5．1万元
B、应缴纳消费税30万元
C、无需缴纳消费税
D、应缴纳消费税15万元

答案A

解析工业企业以外的单位和个人将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的，视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税。应缴纳的消费税＝150×20％＋20×0．1＝32 (万元)。应缴纳增值税＝25．5－20．4＝5．1(万元)。

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涉税服务实务

税务师职业资格

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涉税服务实务

税务师职业资格

(　　)是我国税务管理工作的最高职能机构，代表国家实施税务管理的职能。

下列项目中，不属于资源税的减免税范围的是(　　)。

注册税务师受托对某企业印花税纳税情况进行审核，发现企业签订了由受托方提供原料的加工、定价合同，合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，则下列情形中正确的做法是(　　)。

企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算缴纳增值税，借记“营业外支出”等科目，贷记(　　)科目。

税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之后，由(　　)根据纳税人的生产经营项目进行鉴定。

资源税纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，决定权归(　　)。

某酒厂接受一粮油贸易公司委托，替其加工一批粮食白酒，则对酒厂而言，发生该笔业务可能涉及的会计科目有(　　)。

关于多缴税款的退还，下列说法正确的有(　　)。

下列情形中，(　　)的个体工商户应设立复式账。

按个体工商户财务制度，成本列支范围包括(　　)。

简述行政法的特点。

普通X线摄影用的管电压范围是

短程心理治疗一般不超过

崩漏的治疗原则是

生态影响预测与评价中，下列采用类比法的建设项目是()。

依照施工合同示范文本通用条款的规定,如果施工任务没有在合同约定的期限内完成,则迟延履行合同期间发生的风险事件,()。

京剧脸谱的勾画用色非常鲜明，这些色彩在应用过程中赋予了象征性的含义。下列脸谱颜色与京剧人物性格对应错误的是()。

教师指导的频率越高，越有助于儿童游戏水平的提高。()

－4，－2，－8，10，－44，()。

涉税服务实务

税务师职业资格

( )是我国税务管理工作的最高职能机构，代表国家实施税务管理的职能。

下列项目中，不属于资源税的减免税范围的是( )。

注册税务师受托对某企业印花税纳税情况进行审核，发现企业签订了由受托方提供原料的加工、定价合同，合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，则下列情形中正确的做法是( )。

企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算缴纳增值税，借记“营业外支出”等科目，贷记( )科目。

税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之后，由( )根据纳税人的生产经营项目进行鉴定。

资源税纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，决定权归( )。

某酒厂接受一粮油贸易公司委托，替其加工一批粮食白酒，则对酒厂而言，发生该笔业务可能涉及的会计科目有( )。

关于多缴税款的退还，下列说法正确的有( )。

下列情形中，( )的个体工商户应设立复式账。

按个体工商户财务制度，成本列支范围包括( )。

简述行政法的特点。

普通X线摄影用的管电压范围是

短程心理治疗一般不超过

崩漏的治疗原则是

生态影响预测与评价中，下列采用类比法的建设项目是()。

依照施工合同示范文本通用条款的规定,如果施工任务没有在合同约定的期限内完成,则迟延履行合同期间发生的风险事件,()。

京剧脸谱的勾画用色非常鲜明，这些色彩在应用过程中赋予了象征性的含义。下列脸谱颜色与京剧人物性格对应错误的是()。

教师指导的频率越高，越有助于儿童游戏水平的提高。()

－4，－2，－8，10，－44，()。

(　　)是我国税务管理工作的最高职能机构，代表国家实施税务管理的职能。

下列项目中，不属于资源税的减免税范围的是(　　)。

注册税务师受托对某企业印花税纳税情况进行审核，发现企业签订了由受托方提供原料的加工、定价合同，合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，则下列情形中正确的做法是(　　)。

企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算缴纳增值税，借记“营业外支出”等科目，贷记(　　)科目。

税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之后，由(　　)根据纳税人的生产经营项目进行鉴定。

资源税纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，决定权归(　　)。

某酒厂接受一粮油贸易公司委托，替其加工一批粮食白酒，则对酒厂而言，发生该笔业务可能涉及的会计科目有(　　)。

关于多缴税款的退还，下列说法正确的有(　　)。

下列情形中，(　　)的个体工商户应设立复式账。

按个体工商户财务制度，成本列支范围包括(　　)。