某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，约定由厂家按照商场的销售量进行返利。2012年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定

admin2013-10-14 634

问题某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，约定由厂家按照商场的销售量进行返利。2012年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有( )。

选项 A、商场应按420万元确认销项税额
B、商场应按424．8万元计算销项税额
C、商场当月应抵扣的进项税额为384．11万元
D、商场当月应抵扣的进项税额为19．7万元
E、商场当月应纳增值税税额为35．89万元

答案A,C,E

解析税法规定，平销返利的返利收入应冲减进项税额。则商场的销项税额为420万元。进项税额=420一247÷(1+17％)×17％=384．11(万元)
该业务应纳增值税=420一384．11=35．89(万元)

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税法一

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企业所得税的下列收入，应一次性计入所属纳税年度的有()。

2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额()万元。

根据城镇土地使用税纳税人的相关规定，下列说法正确的有()。

下列说法中，符合契税的纳税义务发生时间规定的是()。

下列关于契税的纳税申报和缴纳的政策陈述．

下列关于房地产企业开发产品销售收入的确认时间的表述正确的有()。

下列有关土地增值税的表述中。正确的有()。

2019年1月，李某所在公司以45万元的价格(不含增值税，下同)向其出售一套100平方米的住房，房屋的市场价格为90万元，该住房系公司2016年以51万元的价格购置。李某1月份应缴纳个人所得税()元。

加速折旧属于税法规定的企业所得税税收优惠方式之一，其中采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的()。

下列选项中，属于诺成合同的是()

某设备安装工程直接费为180万元，间接费为27万元，利润为10万元，营业税率为3％，则该工程的营业税为(　　)万元。

按业务范围，导游人员可分为()

中国人民艰苦卓绝的革命斗争中，诞生了不少脍炙人口的歌曲。下列歌词均来自这些著名歌曲，其中创作时期与其他三首不同的是()。

2019年9月29日上午，《山西省红色文化遗址保护利用条例》（以下简称《条例》）新闻发布会在省人大常委会会议厅召开。该《条例》于2019年（）开始施行。

近日，环保局要到你社区宣传推广垃圾处理分类的方法。你是社区工作人员，领导让你组织居民去参加，请问你如何开展本次活动?

∪∩∈～⊙∩≌～

在不同AS之间使用的路由协议是()。

通货膨胀

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2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额()万元。

根据城镇土地使用税纳税人的相关规定，下列说法正确的有()。

下列说法中，符合契税的纳税义务发生时间规定的是()。

下列关于契税的纳税申报和缴纳的政策陈述．

下列关于房地产企业开发产品销售收入的确认时间的表述正确的有()。

下列有关土地增值税的表述中。正确的有()。

2019年1月，李某所在公司以45万元的价格(不含增值税，下同)向其出售一套100平方米的住房，房屋的市场价格为90万元，该住房系公司2016年以51万元的价格购置。李某1月份应缴纳个人所得税()元。

加速折旧属于税法规定的企业所得税税收优惠方式之一，其中采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的()。

下列选项中，属于诺成合同的是()

某设备安装工程直接费为180万元，间接费为27万元，利润为10万元，营业税率为3％，则该工程的营业税为( )万元。

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2019年9月29日上午，《山西省红色文化遗址保护利用条例》（以下简称《条例》）新闻发布会在省人大常委会会议厅召开。该《条例》于2019年（）开始施行。

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