2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额( )万元。

admin2021-10-28 51

问题 2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额( )万元。

选项 A、56.98
B、55.97
C、60.00
D、54.96

答案A

解析企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。职工福利费税前扣除限额=(1000+0.3×12×6)×14％=143.02(万元)＜实际发生额200万元，应调增应纳税所得额=200-143.02=56.98(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额( )万元。

税法二

税务师职业资格

关于印花税的计税依据，说法正确的有()。

依据外商投资企业和外国企业所得税的相关规定，下列外商投资企业属于生产性的有()。

纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行调整。其方法有()。

根据企业所得税法的规定，企业的下列所得可以免征企业所得税的有()。

外商投资企业包括(　　)。

某房地产开发企业从事房地产开发项目，取得土地使用权支付了200万元，房地产开发成本为360万元。计算土地增值税的增值额时，两项支出允许扣除的金额为()万元。

个人的下列房地产转让行为不需到房地产主管税务机关备案的是(　　)。

慢性焦虑状态即广泛性焦虑症，一般不包括的症状是

A、尿淀粉酶增高B、尿淀粉酶减少C、尿酸盐结晶D、胆红素结晶E、草酸盐结晶慢性肾病时结晶为()。

股份有限公司清算后的剩余财产，应该按照()分配。

某国有独资公司曾于2007年发行了3年期的公司债券，但因资金周转不力，直至2011年2月方才还本付息完毕。2013年12月该公司拟再次发行公司债券。由于该公司曾有延迟支付本息的事实，其再次发行公司债券的申请将不会被批准。()

四人年龄为相邻的自然数列且最年长者不超过30岁，四人年龄之乘积能被2700整除且不能被81整除。则四人中最年长者多少岁?()

目前世界上采用间接标价法的国家和地区是()。

以下有关数组定义的语句序列中，错误的是______。

2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额( )万元。

税法二

税务师职业资格

关于印花税的计税依据，说法正确的有()。

依据外商投资企业和外国企业所得税的相关规定，下列外商投资企业属于生产性的有()。

纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行调整。其方法有()。

根据企业所得税法的规定，企业的下列所得可以免征企业所得税的有()。

外商投资企业包括( )。

某房地产开发企业从事房地产开发项目，取得土地使用权支付了200万元，房地产开发成本为360万元。计算土地增值税的增值额时，两项支出允许扣除的金额为()万元。

个人的下列房地产转让行为不需到房地产主管税务机关备案的是( )。

慢性焦虑状态即广泛性焦虑症，一般不包括的症状是

A、尿淀粉酶增高B、尿淀粉酶减少C、尿酸盐结晶D、胆红素结晶E、草酸盐结晶慢性肾病时结晶为()。

股份有限公司清算后的剩余财产，应该按照()分配。

四人年龄为相邻的自然数列且最年长者不超过30岁，四人年龄之乘积能被2700整除且不能被81整除。则四人中最年长者多少岁?()

目前世界上采用间接标价法的国家和地区是()。

以下有关数组定义的语句序列中，错误的是______。

外商投资企业包括(　　)。

个人的下列房地产转让行为不需到房地产主管税务机关备案的是(　　)。