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  3. 某商场(一般纳税人)，2014年12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票已经税务机关认证，增值税3．4万元，本月售出80％，取得零售收入22万元，并按零售收入的10％取得厂家返利收入2．2万元，商场本月应纳增值税为( )。

某商场(一般纳税人)，2014年12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票已经税务机关认证，增值税3．4万元，本月售出80％，取得零售收入22万元，并按零售收入的10％取得厂家返利收入2．2万元，商场本月应纳增值税为( )。

admin2015-05-19  51
问题 某商场(一般纳税人)，2014年12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票已经税务机关认证，增值税3．4万元，本月售出80％，取得零售收入22万元，并按零售收入的10％取得厂家返利收入2．2万元，商场本月应纳增值税为(    )。
选项 A、－0．2万元
B、0．12万元
C、0．17万元
D、0．2万元
答案B
解析 返利收入应冲减当期进项税金。应纳增值税=22÷(1+17％)×17％－[3．4－2．2÷(1+17％)×17％]=3．2－(3．4－0．32)=0．12(万元)
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