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  3. 某小型微利企业(增值税一般纳税人)2019年购买并实际使用国产环保专用设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款10万元。已知截至2019年年初，该企业2012年尚未弥补的亏损为20万元，2019年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为200万元。该企业2019

某小型微利企业(增值税一般纳税人)2019年购买并实际使用国产环保专用设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款10万元。已知截至2019年年初，该企业2012年尚未弥补的亏损为20万元，2019年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为200万元。该企业2019

admin2020-03-31  67
问题 某小型微利企业(增值税一般纳税人)2019年购买并实际使用国产环保专用设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款10万元。已知截至2019年年初，该企业2012年尚未弥补的亏损为20万元，2019年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为200万元。该企业2019年实际应缴纳企业所得税(        )万元。
选项 A、17
B、14
C、20
D、39
答案B
解析 纳税人购置并实际使用税法规定的环境保护专用设备的，该专用设备投资额的10％可以从企业当年应纳税额中抵免；所以该企业购置环保设备可以抵免的应纳税额＝10×10％＝1(万元)应纳税额＝100×25％×20％＋(200－100)×50％×20％＝15(万元)，大于1万元，所以环保设备投资额的10％可以在2019年全部抵免。2012年的亏损，到2017年年末5年弥补期已满，2019年不能再弥补2012年的亏损。抵免后实际应缴纳企业所得税＝15－1＝14(万元)。
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