某城市一化工公司为增值税一般纳税人，主要业务为以外购化妆品生产和销售成套化妆品，2006年度有关生产、经营情况如下： (1)期初库存外购已税化妆品300万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票，支付购货金额2400万元、增值税额408万元，已验收入库。

admin2009-03-25 64

问题某城市一化工公司为增值税一般纳税人，主要业务为以外购化妆品生产和销售成套化妆品，2006年度有关生产、经营情况如下：
(1)期初库存外购已税化妆品300万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票，支付购货金额2400万元、增值税额408万元，已验收入库。
(2)生产领用外购化妆品2500万元，发生其他生产费用978万元，生产成套化妆品37万件，每件成套化妆品单位成本94元。
(3)批发销售成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售金额6000万元；零售成套化妆品8万件，开具普通发票，取得销售收入额2340万元。
(4)2006年9月30日销售外购的商标权取得销售收入100万元。该商标权为2005年2月1日购进并投入有效使用，支付外购金额60万元，在使用期内按10年期限计算摊销。
(5)发生产品销售费用820万元、财务费用270万元、管理费用940万元(其中含业务招待费用35万元，新产品研究开发费用40万元。该企业上年度发生新产品研究开发费用为30万元)。
(6)7月发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元(不含增值税额)，10月取得保险公司赔款5万元。
(7)从联营企业分回税后利润38万元，联营企业为沿海经济开放区一生产性外商投资企业，联营企业当地未征收地方企业所得税。
(注：化妆品、成套化妆品的消费税税率30%，教育费附加征收率3%)
要求：根据所给资料回答下列提出的问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：

选项 A、962.20
B、957.10
C、955.20
D、961.10

答案B

解析 6000×17％+2340/(1+17％)×17％+30×17％-408=957.10(万元)

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/Uq4g777K

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

税务师审核印花税应税合同的计税依据时，下列表述中正确的有()。

税务师对资源税中收购未税矿产品的审核要点有()。

下列企业发生的业务，应当填入《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第3行“营业税金及附加”中的有()。

某盐厂2014年1月发生如下经济业务，并作出了相关处理，其中涉及资源税的会计处理正确的有()。(液体盐资源税的税额为8元／吨，同体盐资源税的税额为40元／吨)

根据企业所得税法进行纳税审核时，在审核主营业务收入时，税务师提出的观点正确的有()。

税务师刘某为某个体户代理建账的业务中，以下不正确的处理有()。

UPS电源是集稳压和应急一体化的电源设施。()

诊断早期肺心病的主要依据是（）

退六腑打马过天河：运内劳宫，揉上马：

在城市道路设计时，为了保持平面和纵断面的线形平顺，一般取凸形竖曲线的半径为平曲线半径的()倍。

幼儿刚上幼儿园时，一般较易学会离园时的“再见”，而早上向老师说的“早上好”则不易学会。这是()。

某苗木公司准备出售一批苗木，如果每株以4元出售，可卖出20万株，若苗木单价每提高0．4元，就会少卖10000株。那么，在最佳定价的情况下，该公司最大收入是多少万元?

对国家赔偿的赔偿请求人取得的赔偿金不予征税。()

美育就是艺术教育。

眼下政府需要解决的就是就业问题。