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莱生产企业为增值税一般纳税人,2013年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票,注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不合税销售额150万元,外销货物取得收入115万美元(美元时人民币的汇率为1:7)。该企业适用增值
莱生产企业为增值税一般纳税人,2013年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票,注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不合税销售额150万元,外销货物取得收入115万美元(美元时人民币的汇率为1:7)。该企业适用增值
admin
2014-02-12
74
问题
莱生产企业为增值税一般纳税人,2013年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票,注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不合税销售额150万元,外销货物取得收入115万美元(美元时人民币的汇率为1:7)。该企业适用增值税税率17%,出口退税率为13%.该企业6月免抵的增值税为( )万元.
选项
A、75.4
B、24.65
C、119.6
D、137.7
答案
B
解析
根据“免、抵、退”的计算方法,当期免抵退不得免征和抵扣税额=115×7×(17%一13%)=32.20(万元);应纳增值税=150×17%一(137.7—32.2)=一80(万元);免抵退税额=115×7×13%=104.65(元);应退税额=80(万元);免抵税额=104.65—80=24.65(万元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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