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某增值税一般纳税人,2012年10月从农民手中购人粮食,税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为200000元。该企业将60%用于本企业生产粮食白酒并全部销售,取得不含税销售额850000元;将其余部分用于职工集体食堂。因管理不善,上月从农民手中购进农产
某增值税一般纳税人,2012年10月从农民手中购人粮食,税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为200000元。该企业将60%用于本企业生产粮食白酒并全部销售,取得不含税销售额850000元;将其余部分用于职工集体食堂。因管理不善,上月从农民手中购进农产
admin
2013-10-14
78
问题
某增值税一般纳税人,2012年10月从农民手中购人粮食,税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为200000元。该企业将60%用于本企业生产粮食白酒并全部销售,取得不含税销售额850000元;将其余部分用于职工集体食堂。因管理不善,上月从农民手中购进农产品被盗,账面成本为5760元(其中运费成本760元)。则该企业当月应纳增值税税额为( )元。
选项
A、119304.33
B、113981.25
C、129704.33
D、102243.45
答案
C
解析
外购货物用于职工福利的部分,进项税不得抵扣。
应纳增值税=850000×17%-[200000×13%×60%-(5760—760)÷(1-13%)×13%-760÷(1-7%)×7%]=129704.33(元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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