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  3. 某增值税一般纳税人，2012年10月从农民手中购人粮食，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为200000元。该企业将60％用于本企业生产粮食白酒并全部销售，取得不含税销售额850000元；将其余部分用于职工集体食堂。因管理不善，上月从农民手中购进农产

某增值税一般纳税人，2012年10月从农民手中购人粮食，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为200000元。该企业将60％用于本企业生产粮食白酒并全部销售，取得不含税销售额850000元；将其余部分用于职工集体食堂。因管理不善，上月从农民手中购进农产

admin2013-10-14  78
问题 某增值税一般纳税人，2012年10月从农民手中购人粮食，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为200000元。该企业将60％用于本企业生产粮食白酒并全部销售，取得不含税销售额850000元；将其余部分用于职工集体食堂。因管理不善，上月从农民手中购进农产品被盗，账面成本为5760元(其中运费成本760元)。则该企业当月应纳增值税税额为(         )元。
选项 A、119304．33
B、113981．25
C、129704．33
D、102243．45
答案C
解析 外购货物用于职工福利的部分，进项税不得抵扣。
    应纳增值税=850000×17％－[200000×13％×60％－(5760—760)÷(1－13％)×13％－760÷(1－7％)×7％]=129704．33(元)
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