首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人,2015年销售产品取得不含税收入6500万元,另外投资取得收益320万元,全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金及附加339万元,发生的营业外支出420万元,12月末企业自行计算的
位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人,2015年销售产品取得不含税收入6500万元,另外投资取得收益320万元,全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金及附加339万元,发生的营业外支出420万元,12月末企业自行计算的
admin
2021-10-28
72
问题
位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人,2015年销售产品取得不含税收入6500万元,另外投资取得收益320万元,全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金及附加339万元,发生的营业外支出420万元,12月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元,预缴企业所得税96万元,未留抵增值税。2016年1月经聘请的税务师事务所审核,发现以下问题:
(1)8月中旬以预收款方式销售一批产品,收到预收账款234万元,并收存银行。12月下旬将该批产品发出,但未将预收款转作收入。
(2)9月上旬接受客户捐赠原材料一批,取得增值税专用发票,发票上注明金额10万元,进项税额1.3万元,企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。
(3)10月购置并投入使用的安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)取得增值税专用发票,发票上注明金额18万元,进项税额2.34万元,企业将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设备会计与税法折旧期限均为10年,不考虑残值。
(4)成本费用中包含业务招待费62万元,新产品研究开发费用97万元。
(5)投资收益中有12.6万元从其他居民企业分回的股息,其余为股权转让收益,营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠款130万元,直接捐赠10万元。
(6)计入成本费用中的实发工资总额856万元,拨缴职工工会经费20万元。职工福利费实际支出131万元,职工教育费实际支出32万元。(不考虑地方教育附加,所得税税率15%)
根据上述资料,回答下列问题:
投资收益和捐赠分别调整应纳税所得额( )万元。
选项
A、调减12.60
B、调增24.68
C、调增20.76
D、调增25.81
答案
A,C
解析
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资是免税的,所以投资收益12.6万元应该纳税调减。公益性捐赠130万元,捐赠限额=993.7×12%=119.24(万元),应纳税调增=130-9.24=10.76(万元);直接捐赠10万元应该调增。合计捐赠调增=10.76+10=20.76(万元)。
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/hBOg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
企业所得税前应扣除的广告费和租赁费用为( )万元。当年所得税前应扣除的坏账准备金为( )万元。
某市一内资房地产开发企业2009年有关经营情况如下:(1)2月1日与当地建设银行签订借款合同一份,合同记载借款金额2000万元,借款期限10个月,还款到期日11月30日;(2)2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元,购得非耕地500
关于个人所得税的纳税地点,下列表述正确的有()。
税务机关在进行关联业务调查时,企业及其关联方,以及与关联业务调查有关的其他企业,应当按照规定提供以下()相关资料。
纳税人应当自纳税义务发生之日起()内,向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报,并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。
依据契税相关规定,下列行为不属于契税征税范围的是()。
下列各项中,属于印花税免税范围的有()。
纳税人购置新建商品房,自()起,计征房产税。
下列应缴纳印花税的凭证是( )。
下列关于契税减免税优惠政策的说法,正确的是()。
随机试题
在转速负反馈系统中,闭环系统的转速降减为开环系统转速降的()倍。
在PLC运行时,在第一个扫描周期为ON的特殊存储器位是()
Therearesomepeoplewhoactuallyenjoywork—infact,theylovetowork.Theyspendmanyextrahoursonthejobeachweekando
关于支气管扩张,下列正确的是
中耳传音功能障碍
抗震设计时,房屋高度是指()
建筑安装工程投资是由()组成。
精神是一种深刻而稳定的动力特征,在教师的专业精神中,()是核心。
单位违反治安管理的,处罚该主管人员。( )
METEOROLOGY:WEATHER::
最新回复
(
0
)