某境内居民企业由于乍产经营不善，于2012年5月停止生产经营，6月15日办理注销登记手续。企业在注销前办理了2011年的企业所得税汇算清缴，调整后的应纳税所得额为一200万元，至此，企业2007年的亏损还有100万元没有弥补。清算期间弥补亏损前计算的清算所

admin2022-07-22 85

问题某境内居民企业由于乍产经营不善，于2012年5月停止生产经营，6月15日办理注销登记手续。企业在注销前办理了2011年的企业所得税汇算清缴，调整后的应纳税所得额为一200万元，至此，企业2007年的亏损还有100万元没有弥补。清算期间弥补亏损前计算的清算所得为300万元。则清算期间的企业所得税为( )万元。

选项 A、100
B、0
C、25
D、75

答案C

解析因为清算期间是一个独立的纳税年度，2007年的100万元亏损．只能结转到2012年的汇算清缴中弥补，而不能结转到清算期间弥补。因此，清算期间的企业所得税应纳税所得额为300—200=100(万元)。应纳企业所得税为100×25％=25(万元)。

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税法二

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