某制造企业2013年财务数据如下； (1)产品销售收入为700万元，出租一台闲置设备取得租金收入80万元；直接向另一居民企业投资。取得股息20万元； (2)产品销售成本300万元； (3)营业税金及附加共计36．5万元； (4)当期发生的管理费用90万元。

admin2014-03-19 46

问题某制造企业2013年财务数据如下；
(1)产品销售收入为700万元，出租一台闲置设备取得租金收入80万元；直接向另一居民企业投资。取得股息20万元；
(2)产品销售成本300万元；
(3)营业税金及附加共计36．5万元；
(4)当期发生的管理费用90万元。其中业务招待费为10万元；
(5)财务费用15万元，全部为企业发行债券所发生的不符合资本化条件的利息支出；
(6)营业外支出40万元(其中公益性捐赠支出39万元)。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
2013年准予扣除的管理费用和财务费用金额合计( )万元。

选项 A、83．9
B、90
C、98．9
D、105

答案C

解析当年发生业务招待费10万元．10×60％=61当年销售(营业)收入=700+80=780万元，780×0．5％=3．9万元<6万元．所以准予税前扣除的业务招待费为3．9万元。企业经批准发行债券发生的利息支出准予扣除，则该企业2013年准予税前扣除的管理费用和财务费用合计为；(90一10+3．9)+15=98．9(万元)。

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税法二

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