居民企业甲为增值税一般纳税人，主营电子产品的研发、生产，拥有自己的核心知识产权，2013年至2019年经相关机构认定为科技型中小高新技术企业。甲2019年度有关经营情况如下。 (1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，提供技术咨询服务取得

admin2021-03-06 50

问题居民企业甲为增值税一般纳税人，主营电子产品的研发、生产，拥有自己的核心知识产权，2013年至2019年经相关机构认定为科技型中小高新技术企业。甲2019年度有关经营情况如下。
(1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，提供技术咨询服务取得不含税收入200万元。当年增值税销项税额合计1200万元。
(2)全年购进与生产经营相关的原材料取得增值税专用发票，原材料进项税额合计542.5万元并依照增值税相关规定进行了抵扣；购进并使用安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定的范围)取得增值税专用发票，注明价款50万元，进项税额6.5万元，依照规定进行了抵扣。
(3)全年与销售电子产品相关的营业成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费费用320万元，与生产经营有关的业务招待费75万元。
(4)计入成本、费用中的实发工资400万元，实际拨缴工会经费9万元并取得专用票据，发生职工福利费支出70万元、职工教育经费支出13万元。
(5)全年发生营业外支出300万元，其中支付银行贷款逾期利息6万元。
要求：不考虑其他税费的情况下，根据上述资料，回答下列问题。
计算新技术研发费应调整的应纳税所得额。

选项

答案企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，未形成无形资产的，在据实扣除的基础上，按照实际发生额的75％加计扣除。应调减应纳税所得额=320×75％=240(万元)。

解析

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根据反垄断法律制度的规定，反垄断法不仅对在国外违反内国反垄断法的国内企业和在国内违反内国反垄断法的外国企业发生效力，而且可能对在国外违反内国反垄断法并影响市场竞争的外国企业发生效力。()

银行承兑汇票的承兑人在票据上的签章，应为其预留银行的签章。()

甲、乙签订买卖合同后，甲向乙背书转让3万元的汇票作为价款。后乙又将该汇票背书转让给丙。如果在乙履行合同前，甲、乙协议解除合同。甲的下列行为中，符合票据法律制度规定的是()。

财政拨款、预算内资金及银行贷款不得作为单位定期存款存入金融机构。()

当事人对已经发生法律效力的调解书申请再审，应当在调解书发生法律效力后3个月内提出。()

依据《企业所得税法》的规定，下列不属于企业所得税纳税人的是()。

根据企业所得税法的规定，非居民企业所得税适用源泉扣缴，扣缴义务人与非居民企业首次签订业务合同的，扣缴义务人向主管税务机关申报办理扣缴税款登记的期限是()。

将称量瓶置于烘箱中干燥时，应将瓶盖()。

男，10个月。吐泻一周，嗜睡、口渴、尿量减少。皮肤弹性差，前囟及眼眶明显凹陷，脉细速、四肢稍凉，测血钠125mmoL／L。考虑为

患者，女性，62岁，“慢性支气管炎、慢性阻塞性肺气肿”病史5年，本次因发热、咳嗽、咳痰，进行性呼吸困难加重入院。患者经治疗后病情好转准备出院，护士进行出院健康指导时告诉患者缩唇呼吸训练的目的是

招标人对施工投标保函的正确处理方式是(　　)。

在产业资本的三种职能形式中，商品资本的职能是()。[2007年真题]

阅读下表，回答下面问题

Janewashitontheheadbytherobberandwasknocked______.

A、Aslongastherehasbeencrime.B、Inthe18thcentury.C、Inthelate19thcentury.D、Inthefirstquarterof20thcentury.C

Yourweightaffectshowlongyoulive—butit’sextremelycomplicatedA)Weoftenthinkaboutweightlossintheshortte

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中级会计专业技术资格

根据反垄断法律制度的规定，反垄断法不仅对在国外违反内国反垄断法的国内企业和在国内违反内国反垄断法的外国企业发生效力，而且可能对在国外违反内国反垄断法并影响市场竞争的外国企业发生效力。()

银行承兑汇票的承兑人在票据上的签章，应为其预留银行的签章。()

甲、乙签订买卖合同后，甲向乙背书转让3万元的汇票作为价款。后乙又将该汇票背书转让给丙。如果在乙履行合同前，甲、乙协议解除合同。甲的下列行为中，符合票据法律制度规定的是()。

财政拨款、预算内资金及银行贷款不得作为单位定期存款存入金融机构。()

当事人对已经发生法律效力的调解书申请再审，应当在调解书发生法律效力后3个月内提出。()

依据《企业所得税法》的规定，下列不属于企业所得税纳税人的是()。

根据企业所得税法的规定，非居民企业所得税适用源泉扣缴，扣缴义务人与非居民企业首次签订业务合同的，扣缴义务人向主管税务机关申报办理扣缴税款登记的期限是()。

将称量瓶置于烘箱中干燥时，应将瓶盖()。

男，10个月。吐泻一周，嗜睡、口渴、尿量减少。皮肤弹性差，前囟及眼眶明显凹陷，脉细速、四肢稍凉，测血钠125mmoL／L。考虑为

患者，女性，62岁，“慢性支气管炎、慢性阻塞性肺气肿”病史5年，本次因发热、咳嗽、咳痰，进行性呼吸困难加重入院。患者经治疗后病情好转准备出院，护士进行出院健康指导时告诉患者缩唇呼吸训练的目的是

招标人对施工投标保函的正确处理方式是( )。

在产业资本的三种职能形式中，商品资本的职能是()。[2007年真题]

阅读下表，回答下面问题

Janewashitontheheadbytherobberandwasknocked______.

A、Aslongastherehasbeencrime.B、Inthe18thcentury.C、Inthelate19thcentury.D、Inthefirstquarterof20thcentury.C

Yourweightaffectshowlongyoulive—butit’sextremelycomplicatedA)Weoftenthinkaboutweightlossintheshortte

招标人对施工投标保函的正确处理方式是(　　)。