2. 财经
  3. 某企业为增值税一般纳税人，2016年5月1日至5月31日销售白酒50吨，主营业务成本为600000元，企业农产品耗用率为85％。当期从农民手中收购用于生产白酒的大麦，收购发票上注明买价62000元。按照成本法，该企业当期准予抵扣的进项税额为( )元。

某企业为增值税一般纳税人，2016年5月1日至5月31日销售白酒50吨，主营业务成本为600000元，企业农产品耗用率为85％。当期从农民手中收购用于生产白酒的大麦，收购发票上注明买价62000元。按照成本法，该企业当期准予抵扣的进项税额为( )元。

admin2022-10-11  78
问题 某企业为增值税一般纳税人，2016年5月1日至5月31日销售白酒50吨，主营业务成本为600000元，企业农产品耗用率为85％。当期从农民手中收购用于生产白酒的大麦，收购发票上注明买价62000元。按照成本法，该企业当期准予抵扣的进项税额为(    )元。
选项 A、71327．43
B、80600
C、58672．57
D、74102．56
答案D
解析 (1)白酒属于农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。应采用核定扣除办法计算当期准予抵扣的进项税额；(2)当期准予抵扣的进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷(1+扣除率)=600000×85％×17％÷(1+17％)=74102．56(元)；(3)核定扣除办法规定的扣除率为销售货物的适用税率，本题销售白酒的适用税率为17％。
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/U7ag777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)