甲房地产开发公司，在A市取得5万平方米土地开发权，缴纳土地出让金0.3亿元，土地开发成本4.7亿元，其中0.5亿元为安置动迁用房。甲企业由于资金紧张，向乙房地产开发公司购置的0.5亿元动迁用房没有及时付款，经甲、乙双方协商，甲公司把1万平方米土地开发权转让

admin2009-03-08 60

问题甲房地产开发公司，在A市取得5万平方米土地开发权，缴纳土地出让金0.3亿元，土地开发成本4.7亿元，其中0.5亿元为安置动迁用房。甲企业由于资金紧张，向乙房地产开发公司购置的0.5亿元动迁用房没有及时付款，经甲、乙双方协商，甲公司把1万平方米土地开发权转让给乙公司，作价金额为2亿元，除抵扣0.5亿元房款外，乙企业再向甲企业提供0.7亿元的建筑用材料，甲企业对剩余的4万平方米土地进行了开发，建造商民两用楼共计建筑面积50万平方米，除乙企业提供0.7亿元材料款外，甲企业又投入房产开发成本10亿元，房地产开发费用2亿元。企业销售房产完毕，取得收入49亿元。企业缴纳土地增值税计算方法如下。
收入额：49亿元
扣除项目：(1)取得土地使用权：0.3亿元
(2)房地产开发成本：15.4亿元
(3)房地产开发费用：2亿元
(4)营业税、城建税和教育费附加：2.695亿元
(5)其他扣除额：3.14亿元
(6)合计：23.535亿元
(7)应纳土地增值税
①

②增值额=49-23.535=25.465(亿元)
③应纳土地增值税=25.465×50%-23.535×15%=9.20225(亿元)
要求：根据上述资料，企业在缴纳土地增值税时存在哪些问题，如有错误请计算应补缴的土地增值税额。

选项

答案根据土地增值税法规定，有如下问题需调整； (1)收入额：根据题中条件转让给乙公司1万平方米土地应作为收入，调增应税收入额1.2亿元。 (2)补缴营业税、城建税及教育费附加。 1.2×5.5%=0.066(亿元) (3)正确计算应缴纳土地增值税为： ①收入额：50.2亿元 ②扣除项目金额：235350+660=236010=23.601(亿元) [*] ③应缴纳土地增值税额=265990×50%-236010×15%=132995-35401.5 =975930.50=9.75935(亿元) ④应补缴土地增值税=9.75935-9.20225=0.5571(亿元)

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/WDYg777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

根据企业破产法律制度的规定，下列关于债务人及其出资人重整期间权利义务的说法中，正确的是()。(2012年)

根据《企业破产法》的规定，下列涉及债务人财产的行为中，无效的是()。(2013年)

根据《企业破产法》的规定，属于债务人财产的是()。(2015年回忆版)

下列法律事实中，不能导致不知情的第三人依据善意取得制度取得相应物权的是()。(2015年回忆版)

根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于相对人对具体行政行为提起行政复议时可以要求一并审查的规范性文件的是()。

下列关于“税收法律责任的不转嫁性”的相关表述中，正确的是(　　)。

早期发现卵巢肿瘤的有效措施是

A．中府、中冲B．天池、中冲C．睛明、至阴D．睛明、厉兑E．少泽、听宫手厥阴心包经的起、止穴是()

电视、广播、新闻等各大媒体争相报道明星的婚礼，而关于将一生奉献给科研的科学家的报道却明显冷清很多。所以有人认为：一生努力不敌一场作秀。下面每一项，如果正确，都能削弱这个观点，除了()。

在方位知觉的发展中，儿童在()岁能够正确判别前后。

贾某骑摩托车违章撞伤田某，造成田某腿部表皮破裂。贾某送田某到医院治疗，护士未作皮试，即给田某注射破伤风针，田某因药物过敏而死。贾某的行为对田某死亡而言属于()。

根据所给资料，回答题。2008年上半年，全社会固定资产投资68402亿元，同比增长26.3%。其中，城镇固定资产投资58436亿元，同比增长26.8%；农村固定资产投资9966亿元，同比增长23.2%。在城镇投资中，国有及国有控股投

传输层的主要任务是向用户提供可靠的_______服务，透明地传送。

设有如下通用过程：PublicFunctionf(xAsInteger)DimyAsIntegerx=20：y=2：f=x*yEndFunction在窗体上画一个命令按钮，其名称为Comma

Artificialflowersareusedforscientificaswellasfordecorativepurposes.Theyaremadefrom【C1】______ofmaterials,suchas

涉税服务实务

税务师职业资格

根据企业破产法律制度的规定，下列关于债务人及其出资人重整期间权利义务的说法中，正确的是()。(2012年)

根据《企业破产法》的规定，下列涉及债务人财产的行为中，无效的是()。(2013年)

根据《企业破产法》的规定，属于债务人财产的是()。(2015年回忆版)

下列法律事实中，不能导致不知情的第三人依据善意取得制度取得相应物权的是()。(2015年回忆版)

根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于相对人对具体行政行为提起行政复议时可以要求一并审查的规范性文件的是()。

下列关于“税收法律责任的不转嫁性”的相关表述中，正确的是( )。

早期发现卵巢肿瘤的有效措施是

A．中府、中冲B．天池、中冲C．睛明、至阴D．睛明、厉兑E．少泽、听宫手厥阴心包经的起、止穴是()

电视、广播、新闻等各大媒体争相报道明星的婚礼，而关于将一生奉献给科研的科学家的报道却明显冷清很多。所以有人认为：一生努力不敌一场作秀。下面每一项，如果正确，都能削弱这个观点，除了()。

在方位知觉的发展中，儿童在()岁能够正确判别前后。

贾某骑摩托车违章撞伤田某，造成田某腿部表皮破裂。贾某送田某到医院治疗，护士未作皮试，即给田某注射破伤风针，田某因药物过敏而死。贾某的行为对田某死亡而言属于()。

根据所给资料，回答题。2008年上半年，全社会固定资产投资68402亿元，同比增长26.3%。其中，城镇固定资产投资58436亿元，同比增长26.8%；农村固定资产投资9966亿元，同比增长23.2%。在城镇投资中，国有及国有控股投

传输层的主要任务是向用户提供可靠的_______服务，透明地传送。

设有如下通用过程：PublicFunctionf(xAsInteger)DimyAsIntegerx=20：y=2：f=x*yEndFunction在窗体上画一个命令按钮，其名称为Comma

Artificialflowersareusedforscientificaswellasfordecorativepurposes.Theyaremadefrom【C1】______ofmaterials,suchas

下列关于“税收法律责任的不转嫁性”的相关表述中，正确的是(　　)。