某市一餐饮企业于2007年8月成立，职工共30人，企业的资产总额为300万元，企业2009年销售收入520万元，销售成本和税金370万元，财务费用、管理费用、销售费用和税金共计130万元，企业自行计算的应纳税所得额为20万元，在汇算清缴时经会计师事务所审核

admin2012-10-09 55

问题某市一餐饮企业于2007年8月成立，职工共30人，企业的资产总额为300万元，企业2009年销售收入520万元，销售成本和税金370万元，财务费用、管理费用、销售费用和税金共计130万元，企业自行计算的应纳税所得额为20万元，在汇算清缴时经会计师事务所审核，发现以下事项未进行纳税调整：
(1)企业的“其他应付款”科目隐瞒餐饮收入100万元，相应成本为53.45万元；
(2)已计入成本费用中实际支付的合理为工资72万元，并计提但未上缴工会经费1.44万元，实际发生职工福利费15.16万元，实际发生职工教育经费1.08万元；
(3)管理费用中列支的业务招待费10万元；
(4)管理费用中列支企业的财产保险费用2万元，为股东支付的商业保险费5万元；
(5)销售费用中列支的业务宣传费20万元，广告费10万元；
(6)以前年度亏损50万元尚未弥补。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
计算企业工资及三项费用纳税调整金额；

选项

答案实际支付的工资72万元，可据实扣除。工会经费1.44万元未上缴，纳税调增1.44万元。职工福利费纳税调增=15.16-72×14%=5.08(万元) 职工教育经费的扣除限额=72×2.5%=1.8(万元)，由于企业实际使用1.08万元，不需要纳税调整。工资及三项费用调增金额=5.08+1.44=6.52(万元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列选项中，属于中外合资经营企业合营一方转让出资额必须符合的条件有()。

优先股股东参与公司决策管理的权利受到限制，一般情况下，优先股股东不出席股东大会，所持股份没有表决权，但下列情形中，属于例外的有()。

管理层存在的下列情形中，不得受让标的企业的国有产权的有()。

甲与乙协商约定，乙为实际出资人，甲为名义股东，后甲没有与乙商量，私自将其名下股权低价转让于丙，下列说法错误的是()。

甲公司向银行贷款，并以所持乙上市公司股份用于质押。根据《物权法》的规定，质权设立的时间是()。

下列关于特殊的普通合伙企业的说法中正确的有()。

债务人不能清偿到期债务，并且明显缺乏清偿能力的，债权人可以依法向人民法院提出的申请有()。

境内个人经常项目下非经营性结汇超过年度总额的，对其所需证明材料表述不正确的是()。

破产企业土地使用权转让所得,首先用于()。

我国税收征收管理机关是()。

社会存在和社会意识的关系问题是划分()。

治疗溃疡性结肠炎的常用药物是

患者，女，因脑挫裂伤入院2天，呈持续睡眠状态，可被唤醒，能够简单回答问题，但反应迟钝，随后又很快入睡。对该患者重点观察的内容是()。

在工程网络计划中，关键线路是指()的线路。

发行人为他人提供担保的，应当()。

文化经典，是一个民族文化的集中体现。经过千百年的，文化经典世代相传而广受赞誉，足以说明其深厚的价值和无可替代的作用。　依次填入划横线部分最恰当的一项是()。

一个伟人就是一座人类历史的丰碑。下列有关古今中外政治家的说法，不正确的是()。

关于生态文明建设，下列说法正确的是:

Withonlyabout1000pandasleftintheworld.Chinaisdesperatelytryingtoclonetheanimalandsavetheendangeredspecies.

税法

注册会计师

根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列选项中，属于中外合资经营企业合营一方转让出资额必须符合的条件有()。

优先股股东参与公司决策管理的权利受到限制，一般情况下，优先股股东不出席股东大会，所持股份没有表决权，但下列情形中，属于例外的有()。

管理层存在的下列情形中，不得受让标的企业的国有产权的有()。

甲与乙协商约定，乙为实际出资人，甲为名义股东，后甲没有与乙商量，私自将其名下股权低价转让于丙，下列说法错误的是()。

甲公司向银行贷款，并以所持乙上市公司股份用于质押。根据《物权法》的规定，质权设立的时间是()。

下列关于特殊的普通合伙企业的说法中正确的有()。

债务人不能清偿到期债务，并且明显缺乏清偿能力的，债权人可以依法向人民法院提出的申请有()。

境内个人经常项目下非经营性结汇超过年度总额的，对其所需证明材料表述不正确的是()。

破产企业土地使用权转让所得,首先用于()。

我国税收征收管理机关是()。

社会存在和社会意识的关系问题是划分()。

治疗溃疡性结肠炎的常用药物是

患者，女，因脑挫裂伤入院2天，呈持续睡眠状态，可被唤醒，能够简单回答问题，但反应迟钝，随后又很快入睡。对该患者重点观察的内容是()。

在工程网络计划中，关键线路是指()的线路。

发行人为他人提供担保的，应当()。

文化经典，是一个民族文化__________的集中体现。经过千百年的__________，文化经典世代相传而广受赞誉，足以说明其深厚的价值和无可替代的作用。 依次填入划横线部分最恰当的一项是()。

一个伟人就是一座人类历史的丰碑。下列有关古今中外政治家的说法，不正确的是()。

关于生态文明建设，下列说法正确的是:

Withonlyabout1000pandasleftintheworld.Chinaisdesperatelytryingtoclonetheanimalandsavetheendangeredspecies.

文化经典，是一个民族文化的集中体现。经过千百年的，文化经典世代相传而广受赞誉，足以说明其深厚的价值和无可替代的作用。　依次填入划横线部分最恰当的一项是()。